ABB en Saba: tipos, declaración trimestral y plazos

En Saba, el impuesto sobre las ventas es el ABB (algemene bestedingsbelasting). Una empresa en Saba cobra un 4% sobre los servicios, un 6% sobre los bienes que produce ella misma y un 5% sobre los seguros; las exportaciones de un productor van al 0%. La declaración se presenta por trimestre ante la Belastingdienst Caribisch Nederland, dentro de los 15 días siguientes al cierre del trimestre, en dólares estadounidenses. Esta guía explica quién cobra qué, cuándo se devenga el ABB y qué errores son fáciles de cometer en una isla pequeña.

¿Qué es el ABB y cuáles son los tipos en Saba?

El ABB es el impuesto general sobre el gasto de las tres islas BES: Bonaire, San Eustaquio y Saba. Bonaire tiene tipos más altos; Saba y San Eustaquio comparten los mismos, más bajos. Lo recauda la Belastingdienst Caribisch Nederland, y la moneda de Saba es el dólar estadounidense, así que tu contabilidad, tus facturas y tus declaraciones van en dólares.

• Servicios: 4%. Para la mayoría de las empresas de Saba es el tipo que importa: una salida de buceo, una excursión guiada, una estancia en una casa de huéspedes, una reparación, trabajo de diseño o informática.
• Bienes: 6%, pero solo cuando los entrega un productor (y en la importación).
• Seguros: 5%.
• Exportaciones de un productor: 0%.
• Operaciones exentas: sin ABB. Cuáles están exentas lo fija la ley; si tienes dudas, consúltalo con la administración tributaria.

¿Quién cuenta como productor?

Solo un productor cobra ABB sobre bienes. Una tienda que revende bienes importados no, porque el ABB ya se pagó al importar. Un supermercado, una ferretería o una tienda de buceo que vende equipo importado no cobran ABB por esas ventas; la tienda de buceo sí cobra un 4% por las inmersiones y los cursos, porque son servicios. Si tienes dudas sobre si tu actividad cuenta como producción, conviene confirmarlo con la administración tributaria.

El productor tiene una ventaja: puede deducir en su declaración el ABB pagado sobre materias primas, materiales auxiliares y productos semiacabados, comprados a otro productor o pagados al importar.

¿Cuándo se devenga el ABB?

El ABB se devenga al emitir la factura, lo que debe hacerse a más tardar 15 días después del mes de la entrega. Pero si el pago, o parte de él, llega antes, el ABB se devenga en ese momento. Eso incluye los anticipos: un depósito por un paquete de buceo o una reserva en una casa de huéspedes con meses de antelación cuenta en el trimestre en que recibes el dinero.

Inversión del sujeto pasivo: servicios que compras fuera de las BES

Cuando compras un servicio a una empresa de fuera de las BES, ese proveedor no cobra ABB. En su lugar, el ABB se te traslada: lo declaras y lo pagas tú, en la casilla del ABB trasladado de tu declaración. Un ejemplo: un diseñador web de Curazao te factura USD 800 por un sitio web nuevo. En Saba declaras el 4% de esa cantidad, USD 32. Para una empresa que no es productora, ese ABB es simplemente un coste.

Servicios a clientes en el extranjero: ¿empresa o turista?

Un servicio a una empresa en el extranjero queda fuera del ABB. Si eres autónomo en Saba y trabajas para una empresa de los Países Bajos o de Estados Unidos, no cobras ABB por ese trabajo. Un servicio a un turista es distinto: sí tributa, aunque el cliente viva en el extranjero. Lo mismo ocurre con los estudiantes que viven en la isla mientras estudian en la escuela de medicina; son clientes particulares, así que un servicio que les prestas tributa como cualquier otra venta local.

¿Cómo funcionan la declaración trimestral y los plazos?

• La ley fija un periodo mensual, pero la Belastingdienst Caribisch Nederland emite las declaraciones de ABB por trimestre. Solo declaras por mes o por año si la administración te lo indica.
• Declaración y pago vencen 15 días después del trimestre: el cuarto trimestre el 15 de enero, el primero el 15 de abril, y así sucesivamente.
• Se declara en dólares enteros, redondeando los centavos hacia abajo.
• La declaración sin actividad es obligatoria, incluso en un trimestre sin ninguna venta.

¿Hay una exención para pequeñas empresas?

Sí. Un empresario individual, o una sociedad de personas físicas, con un volumen de hasta USD 32.000 al año (sin ABB) puede solicitar una exención. Solo se aplica una vez que la administración la ha concedido. Con la exención no cobras ABB ni presentas declaraciones periódicas, solo una declaración al año. El ABB que se te traslada, por un servicio comprado fuera de las BES, sigue teniendo que declararse y pagarse. Una BV o NV no puede acogerse.

¿Qué debe figurar en tus facturas?

• Todo empresario sujeto al ABB debe emitir facturas.
• Por encima de USD 5.000 en bienes, o USD 200 en servicios, la factura debe llevar el número CRIB tuyo y el de tu cliente.
• Los precios deben incluir el ABB: no se permite ofrecer bienes o servicios gravados sin incluirlo.

Impuesto sobre beneficios, opbrengstbelasting y cuentas anuales

Una sociedad en Saba no paga impuesto sobre beneficios, siempre que tenga una resolución de sede (vestigingsplaatsbeschikking). Sin esa resolución, la sociedad se considera neerlandesa y paga el impuesto de sociedades de los Países Bajos. En lugar del impuesto sobre beneficios existe el opbrengstbelasting, un 7,5% sobre los dividendos, que retiene la sociedad y paga dentro de los 15 días siguientes al trimestre del reparto; los dividendos de una participación están exentos. Los inmuebles están sujetos al vastgoedbelasting, que llega como liquidación. En un empresario individual o una sociedad de personas, el beneficio tributa en el impuesto sobre la renta del titular.

Toda sociedad establecida en las BES formula sus cuentas anuales dentro de los ocho meses y las presenta, certificadas por un administrador, ante la Belastingdienst Caribisch Nederland dentro de los nueve meses siguientes al cierre: el 30 de septiembre si el ejercicio coincide con el año natural. Conserva tu contabilidad diez años.

Errores frecuentes con el ABB en Saba

• Cobrar un 6% por bienes que revendes. Solo un productor cobra ABB sobre bienes.
• Dar precios “más ABB”. Los precios deben incluirlo.
• Saltarse la declaración en un trimestre sin ventas.
• Olvidar el ABB trasladado por un servicio comprado en Curazao, San Martín, Estados Unidos o los Países Bajos.
• Tratar a un turista como a una empresa extranjera. Solo un cliente empresarial en el extranjero deja el servicio fuera del ABB.
• Contar un anticipo en el trimestre de la factura en lugar del trimestre en que llegó el dinero.
• Omitir los números CRIB en una factura de más de USD 5.000 en bienes o USD 200 en servicios.
• Redondear la declaración al dólar más cercano en lugar de redondear los centavos hacia abajo.

Cómo te ayuda CORA

CORA es un software de contabilidad en línea hecho para el Caribe, con los tipos y plazos de Saba ya configurados. Prepara tu declaración de ABB; tú copias las cifras en el formulario de la Belastingdienst Caribisch Nederland y marcas el trimestre como presentado, y CORA te avisa si los libros cambian después.

• ABB al 4%, 6% y 5%, con 0% para exportaciones de un productor y para servicios a una empresa fuera de las BES.
• Trimestral por defecto, a más tardar el 15, en dólares enteros como pide el formulario; el ABB trasladado se suma a tu declaración.
• Un interruptor de productor que descuenta de tu declaración el ABB sobre materias primas, y un ajuste para pequeñas empresas con una declaración al año y tu volumen comparado con el límite de USD 32.000.
• Un aviso cuando una factura por encima de los límites no lleva número CRIB, y un aviso cuando falta la resolución de sede.
• Tu paquete para la administración al cierre del año, y el opbrengstbelasting sobre dividendos contabilizado por ti.
• Extractos bancarios y tickets leídos por ti, y un acceso gratuito de solo lectura para tu contable.

CORA no presenta la declaración por ti, y la nómina y el impuesto inmobiliario no están incluidos. Más sobre CORA en Saba; los planes empiezan en 20 $ al mes y puedes probarlo gratis 14 días.

Esta guía es información general, no asesoramiento fiscal. Para tu caso concreto, consulta con la Belastingdienst Caribisch Nederland o con un contable.