ABB en Sint Eustatius: guía práctica para empresas de Statia

En Sint Eustatius (San Eustaquio), el ABB (algemene bestedingsbelasting) es el impuesto que sumas a tus ventas: 4% en servicios, 5% en seguros y 6% en bienes, este último solo si fabricas tú esos bienes. Se declara por trimestre ante la Belastingdienst Caribisch Nederland, dentro de los 15 días siguientes al cierre del trimestre, en dólares estadounidenses. En una isla donde muchos negocios los lleva una sola persona, la primera pregunta suele ser si hace falta cobrar ABB. Esta guía empieza por ahí.

¿Qué es el ABB en Statia?

El ABB es el impuesto sobre el consumo que comparten las tres islas BES: Bonaire, Sint Eustatius y Saba. Las reglas son las mismas en las tres; los tipos, no. El ABB grava los servicios, los seguros, los bienes que fabrica y entrega un productor y los bienes que entran en la isla. Funciona de forma distinta al IVA europeo: salvo los productores, una empresa no puede deducir el ABB que paga a sus propios proveedores. Por eso el ABB de tus compras forma parte de tus costes y debe estar en tus precios.

¿Cuáles son los tipos de ABB en Sint Eustatius?

• Servicios: 4%
• Seguros: 5%
• Bienes: 6%, solo si los entrega un productor, y en la importación
• Exportaciones de un productor: 0%
• Operaciones exentas: sin ABB

Estos son los tipos propios de Statia. Los de Bonaire son más altos (6% en servicios, 7% en seguros, 8% en bienes), así que ten cuidado con plantillas de factura, listas de precios o software configurados para Bonaire.

Trabajo por mi cuenta. ¿Tengo que cobrar ABB?

No necesariamente. Un empresario individual, o una sociedad de personas físicas, con un volumen de negocio de hasta USD 32.000 por año natural (sin ABB) puede obtener la exención. Un manitas, un guía turístico o alguien que lleva contabilidades desde casa bien puede quedarse por debajo de ese límite. Con la exención no cobras ABB ni presentas declaraciones periódicas. Una BV o una NV no puede acogerse, por bajo que sea su volumen.

¿Cobro ABB sobre los bienes que vendo?

Solo si eres productor. Un productor fabrica bienes a partir de materias primas o auxiliares y los vende principalmente a otras empresas, desde un espacio destinado a ello. En Statia podría ser un taller que fabrica puertas y marcos de ventana para constructores, o una empresa que hace bloques de construcción para contratistas, siempre que encaje en esa descripción.

Una ferretería o un supermercado que revende bienes importados no es productor y no cobra ABB sobre esos bienes: el ABB ya se pagó cuando entraron en la isla. Un productor, en cambio, puede deducir el ABB de las materias primas, auxiliares y productos semielaborados que compró a otro productor o pagó en la importación.

Turistas, clientes de fuera y el puerto: ¿quién paga ABB?

Los visitantes, los clientes de otros lugares y el transporte marítimo traen trabajo a las empresas de Statia, y las reglas del ABB son distintas en cada caso:

• Un servicio a un turista tributa al 4%. La inmersión o la caminata guiada que vendes a un visitante es local, aunque el cliente viva en el extranjero.
• Un servicio a una empresa de fuera de las BES —una naviera con sede en otro lugar, una empresa de Sint Maarten, un cliente en Estados Unidos— queda fuera del ABB. No cobras nada.
• Los bienes que un productor exporta desde la isla tributan al 0%.

¿Y los servicios que compras fuera de la isla?

Aquí el ABB funciona al revés. Cuando una empresa de fuera de las BES te factura un servicio, no cobra ABB; tú declaras el ABB en tu declaración y lo pagas. Es la inversión del sujeto pasivo. Supongamos que un ingeniero de Sint Maarten factura USD 800 por un plano estructural: declaras el 4%, es decir, USD 32. Como no puedes deducirlo, esos USD 32 forman parte del coste del trabajo. Ten en cuenta que Bonaire y Saba son parte de las BES, así que un proveedor de allí no cuenta como proveedor de fuera.

¿Cuándo se devenga el ABB y cómo se declara?

El ABB se devenga al emitir la factura —a más tardar 15 días después del mes en que hiciste el trabajo o entregaste— o antes, en cuanto entra cualquier pago. Si un constructor cobra un anticipo antes de empezar, el ABB de ese anticipo se devenga en el periodo en que llega el dinero.

• Todo empresario sujeto al ABB emite facturas. Por encima de USD 5.000 en bienes o USD 200 en servicios, tu número CRIB y el de tu cliente deben figurar en la factura.
• No se permite ofrecer bienes y servicios gravados con precios sin ABB.
• La administración emite la declaración por trimestre, y solo mensual o anual si te lo indica. Declaración y pago vencen dentro de los 15 días siguientes al trimestre.
• Declara en dólares enteros, redondeando los centavos hacia abajo.
• Declara cada trimestre, aunque no hayas facturado: la declaración en cero es obligatoria.

Una sociedad en Statia: beneficios, dividendos y cuentas anuales

Una sociedad de las BES con resolución de sede (vestigingsplaatsbeschikking) no paga impuesto sobre beneficios. Sin ella, se considera establecida en los Países Bajos y se le aplican el impuesto de sociedades y el impuesto sobre dividendos neerlandeses. La resolución puede solicitarse, con hasta 24 meses de efecto retroactivo, si la sociedad es pequeña (volumen hasta USD 80.000 y activos hasta USD 200.000), tiene como máximo un 50% en inversiones, o tiene al menos tres empleados e inmuebles en las BES. Si no sabes con seguridad si tu sociedad la tiene, compruébalo antes de tu primer cierre.

Con la resolución, los dividendos soportan el opbrengstbelasting, un impuesto del 7,5% sobre los repartos (5% antes de 2025). La sociedad lo retiene y lo paga dentro de los 15 días siguientes al trimestre del reparto; un trimestre sin reparto no requiere declaración, y los dividendos de una participación están exentos. Los inmuebles pagan el vastgoedbelasting, un impuesto inmobiliario que la administración liquida sin declaración. Toda sociedad formula sus cuentas anuales dentro de los ocho meses siguientes al cierre y las presenta, certificadas por un administrador, ante la Belastingdienst Caribisch Nederland dentro de los nueve meses —el 30 de septiembre si el ejercicio es el año natural—. No hay publicación ni auditoría, salvo para una NV grande, y la contabilidad se conserva diez años.

Errores que conviene evitar en Statia

• Usar por error los tipos de Bonaire: 6% en servicios en lugar de 4%.
• Dejar de cobrar ABB porque el volumen es pequeño, antes de recibir la resolución de exención.
• Perder de vista el límite de USD 32.000 a medida que crece el negocio.
• No declarar el ABB trasladado en facturas de Sint Maarten, Curazao o más lejos.
• Contar el ABB solo cuando el cliente paga, en lugar de con la factura o el anticipo.
• Cobrar el 6% sobre bienes importados que solo revendes.
• Saltarse la declaración en cero en un trimestre flojo.
• Tener una BV sin saber si cuenta con resolución de sede.

Cómo te ayuda CORA con el ABB en Sint Eustatius

CORA es un software de contabilidad en línea para empresas del Caribe. Al elegir Sint Eustatius, CORA usa los tipos de Statia —no los de Bonaire— y las reglas de las BES descritas aquí:

• ABB del 4%, 5% y 6%, 0% para exportaciones de un productor y un código para servicios a empresas de fuera de las BES.
• Tu declaración trimestral preparada en dólares enteros, con la fecha límite en tu panel.
• El ABB que se te traslada por servicios de fuera de las BES sumado a tu declaración, como coste.
• Para negocios unipersonales con exención: tu volumen controlado frente al límite de USD 32.000.
• Para productores: el ABB de las materias primas deducido. En las facturas: un aviso cuando falta un número CRIB.
• Para sociedades: un aviso si falta la resolución de sede, el opbrengstbelasting registrado con cada dividendo y un paquete con las cuentas anuales certificadas por un administrador.
• Extractos bancarios leídos desde el PDF o la exportación que te da tu banco, y un acceso gratuito de solo lectura para tu contador.

CORA prepara la declaración de ABB, pero no la presenta: copias las cifras en la declaración de la Belastingdienst Caribisch Nederland y marcas el periodo como presentado en CORA, que te avisa si los libros cambian después. Las nóminas y el impuesto inmobiliario no están incluidos. Más información en la página de Sint Eustatius, o consulta los planes: desde 20 $ al mes, con los primeros 14 días gratis.

Esta guía explica las reglas generales. Para tu caso concreto, confirma los detalles con la Belastingdienst Caribisch Nederland o con un contador.