ABB à Sint Eustatius : guide pratique pour les entreprises

À Sint Eustatius (Saint-Eustache), l'ABB (algemene bestedingsbelasting) est la taxe que vous ajoutez à vos ventes : 4 % sur les services, 5 % sur les assurances et 6 % sur les biens — ce dernier taux seulement si vous fabriquez ces biens vous-même. Vous la déclarez chaque trimestre à la Belastingdienst Caribisch Nederland, dans les 15 jours suivant la fin du trimestre, en dollars américains. Sur une île où beaucoup d'entreprises sont tenues par une seule personne, la première question est souvent de savoir s'il faut facturer l'ABB. Ce guide commence par là.

Qu'est-ce que l'ABB à Statia ?

L'ABB est la taxe sur la consommation commune aux trois îles BES : Bonaire, Sint Eustatius et Saba. Les règles sont les mêmes sur les trois, les taux non. L'ABB s'applique aux services, aux assurances, aux biens fabriqués et livrés par un producteur et aux biens qui entrent sur l'île. Elle fonctionne autrement que la TVA européenne : hormis les producteurs, une entreprise ne peut pas déduire l'ABB qu'elle paie à ses propres fournisseurs. L'ABB sur vos achats fait donc partie de vos coûts, et doit se retrouver dans vos prix.

Quels sont les taux d'ABB à Sint Eustatius ?

• Services : 4 %
• Assurances : 5 %
• Biens : 6 % — seulement livrés par un producteur, et à l'importation
• Exportations d'un producteur : 0 %
• Opérations exonérées : pas d'ABB

Ce sont les taux propres à Statia. Ceux de Bonaire sont plus élevés (6 % sur les services, 7 % sur les assurances, 8 % sur les biens) : méfiez-vous des modèles de facture, des listes de prix ou des logiciels paramétrés pour Bonaire.

Je travaille seul. Dois-je facturer l'ABB ?

Pas forcément. Une entreprise individuelle, ou une société de personnes physiques, dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 32 000 USD par année civile (hors ABB) peut être exonérée. Un homme à tout faire, un guide ou quelqu'un qui tient des comptabilités depuis chez lui peut très bien rester sous ce plafond. Avec l'exonération, vous ne facturez pas d'ABB et ne déposez pas de déclarations périodiques. Une BV ou une NV ne peut pas en bénéficier, quel que soit son chiffre d'affaires.

Dois-je facturer l'ABB sur les biens que je vends ?

Seulement si vous êtes producteur. Un producteur fabrique des biens à partir de matières premières ou auxiliaires et les vend principalement à d'autres entreprises, depuis un local affecté à cette activité. À Statia, ce pourrait être un atelier qui fabrique des portes et des châssis pour des constructeurs, ou une entreprise qui coule des blocs de construction pour des entrepreneurs — à condition de correspondre à cette description.

Une quincaillerie ou un supermarché qui revend des biens importés n'est pas producteur et ne facture pas d'ABB sur ces biens : l'ABB a déjà été payée à leur arrivée sur l'île. Un producteur, en revanche, peut déduire l'ABB sur les matières premières, les matières auxiliaires et les produits semi-finis achetés à un autre producteur ou payés à l'importation.

Touristes, clients extérieurs et port : qui paie l'ABB ?

Les visiteurs, les clients d'ailleurs et le transport maritime apportent tous du travail aux entreprises de Statia, et les règles de l'ABB diffèrent pour chacun :

• Un service rendu à un touriste est taxé à 4 %. La plongée ou la randonnée guidée que vous vendez à un visiteur est locale, même si le client vit à l'étranger.
• Un service rendu à une entreprise hors BES — une compagnie maritime établie ailleurs, une entreprise de Sint Maarten, un client aux États-Unis — est hors du champ de l'ABB. Vous ne facturez rien.
• Les biens qu'un producteur exporte depuis l'île sont taxés à 0 %.

Et les services que vous achetez hors de l'île ?

Là, l'ABB fonctionne à l'envers. Quand une entreprise hors BES vous facture un service, elle ne facture pas d'ABB ; c'est vous qui la déclarez et la payez. C'est l'autoliquidation. Imaginons qu'un ingénieur de Sint Maarten facture 800 USD pour un plan de structure : vous déclarez 4 %, soit 32 USD. Comme vous ne pouvez pas les déduire, ces 32 USD font partie du coût du chantier. Attention : Bonaire et Saba font partie des BES, un fournisseur là-bas ne compte donc pas comme un fournisseur extérieur.

Quand l'ABB est-elle exigible, et comment déclarer ?

L'ABB devient exigible à l'émission de la facture — au plus tard 15 jours après le mois où vous avez effectué le travail ou livré — ou plus tôt, dès qu'un paiement arrive. Si un constructeur encaisse un acompte avant de commencer, l'ABB sur cet acompte est due pour la période où l'argent arrive.

• Tout entrepreneur assujetti à l'ABB émet des factures. Au-delà de 5 000 USD pour des biens ou de 200 USD pour des services, votre numéro CRIB et celui de votre client doivent y figurer.
• Il est interdit de proposer des biens et services taxés à des prix hors ABB.
• L'administration émet la déclaration par trimestre, et par mois ou par an seulement si elle vous l'indique. Déclaration et paiement sont dus dans les 15 jours suivant le trimestre.
• Déclarez en dollars entiers, cents arrondis vers le bas.
• Déclarez chaque trimestre, même sans chiffre d'affaires : la déclaration néant est obligatoire.

Une société à Statia : bénéfices, dividendes et comptes annuels

Une société des BES disposant d'une décision de siège (vestigingsplaatsbeschikking) ne paie pas d'impôt sur les bénéfices. Sans elle, elle est considérée comme établie aux Pays-Bas, et l'impôt néerlandais sur les sociétés ainsi que la retenue néerlandaise sur les dividendes s'appliquent. La décision peut être demandée, avec un effet rétroactif allant jusqu'à 24 mois, si la société est petite (chiffre d'affaires jusqu'à 80 000 USD et actifs jusqu'à 200 000 USD), détient au plus 50 % de placements, ou compte au moins trois salariés et des biens immobiliers aux BES. Si vous n'êtes pas sûr que votre société en ait une, vérifiez-le avant votre première clôture.

Avec la décision, les dividendes supportent l'opbrengstbelasting, une taxe de 7,5 % sur les distributions (5 % avant 2025). La société la retient et la paie dans les 15 jours suivant le trimestre de la distribution ; un trimestre sans distribution ne demande aucune déclaration, et les dividendes d'une participation sont exonérés. Les biens immobiliers sont soumis à la vastgoedbelasting, une taxe foncière établie par l'administration sans déclaration. Toute société établit ses comptes annuels dans les huit mois suivant la clôture et les dépose, certifiés par un dirigeant, auprès de la Belastingdienst Caribisch Nederland dans les neuf mois — le 30 septembre pour un exercice civil. Ni publication ni audit, sauf pour une grande NV, et les registres se conservent dix ans.

Erreurs à éviter à Statia

• Appliquer par erreur les taux de Bonaire : 6 % sur les services au lieu de 4 %.
• Cesser de facturer l'ABB parce que le chiffre d'affaires est faible, avant d'avoir reçu la décision d'exonération.
• Perdre de vue le plafond de 32 000 USD à mesure que l'activité grandit.
• Ne pas déclarer l'ABB autoliquidée sur des factures de Sint Maarten, de Curaçao ou de plus loin.
• Ne compter l'ABB qu'au paiement du client, au lieu de la facture ou de l'acompte.
• Facturer 6 % sur des biens importés que vous ne faites que revendre.
• Sauter la déclaration néant lors d'un trimestre calme.
• Gérer une BV sans savoir si elle a une décision de siège.

Comment CORA vous aide avec l'ABB à Sint Eustatius

CORA est un logiciel de comptabilité en ligne pour les entreprises des Caraïbes. Lorsque vous choisissez Sint Eustatius, CORA utilise les taux de Statia — pas ceux de Bonaire — et les règles des BES décrites ici :

• ABB à 4 %, 5 % et 6 %, 0 % pour les exportations d'un producteur, et un code pour les services aux entreprises hors BES.
• Votre déclaration trimestrielle préparée en dollars entiers, avec l'échéance sur votre tableau de bord.
• L'ABB autoliquidée sur les services venant de l'extérieur des BES ajoutée à votre déclaration, comme un coût.
• Pour les entreprises individuelles exonérées : votre chiffre d'affaires suivi par rapport au plafond de 32 000 USD.
• Pour les producteurs : l'ABB sur les matières premières déduite. Sur les factures : une alerte quand un numéro CRIB manque.
• Pour les sociétés : une alerte si la décision de siège manque, l'opbrengstbelasting comptabilisée avec chaque dividende, et un dossier avec les comptes annuels certifiés par un dirigeant.
• Des relevés bancaires lus depuis le PDF ou l'export que votre banque vous fournit, et un accès gratuit en lecture seule pour votre comptable.

CORA prépare la déclaration d'ABB mais ne la dépose pas : vous reportez les montants dans la déclaration de la Belastingdienst Caribisch Nederland et cochez la période comme déposée dans CORA, qui vous prévient si les livres changent ensuite. La paie et la taxe foncière ne sont pas prises en charge. Plus d'informations sur la page Sint Eustatius, ou découvrez les formules — à partir de 20 $ par mois, avec les 14 premiers jours gratuits.

Ce guide présente les règles générales. Pour votre situation, vérifiez les détails auprès de la Belastingdienst Caribisch Nederland ou d'un comptable.