ABB à Saba : taux, déclaration trimestrielle et échéances

À Saba, la taxe sur les ventes s’appelle l’ABB (algemene bestedingsbelasting). Une entreprise à Saba facture 4 % sur les services, 6 % sur les biens qu’elle produit elle-même et 5 % sur les assurances ; les exportations d’un producteur sont à 0 %. La déclaration est déposée par trimestre auprès de la Belastingdienst Caribisch Nederland, dans les 15 jours suivant la fin du trimestre, en dollars américains. Ce guide explique qui facture quoi, quand l’ABB est due et quelles erreurs sont faciles à commettre sur une petite île.

Qu’est-ce que l’ABB, et quels sont les taux à Saba ?

L’ABB est la taxe générale sur les dépenses des trois îles BES : Bonaire, Saint-Eustache et Saba. Bonaire applique des taux plus élevés ; Saba et Saint-Eustache partagent les mêmes taux, plus bas. La taxe est perçue par la Belastingdienst Caribisch Nederland, et la monnaie de Saba est le dollar américain : votre comptabilité, vos factures et vos déclarations sont donc en dollars.

• Services : 4 %. Pour la plupart des entreprises de Saba, c’est le taux qui compte : une sortie de plongée, une randonnée guidée, un séjour en maison d’hôtes, une réparation, un travail de design ou d’informatique.
• Biens : 6 %, mais seulement lorsqu’un producteur les livre (et à l’importation).
• Assurances : 5 %.
• Exportations d’un producteur : 0 %.
• Opérations exonérées : pas d’ABB. La liste est fixée par la loi ; en cas de doute, vérifiez auprès de l’administration fiscale.

Qui est considéré comme producteur ?

Seul un producteur facture l’ABB sur les biens. Un commerce qui revend des biens importés non, car l’ABB a déjà été payée à l’importation. Une épicerie, une quincaillerie ou un magasin de plongée qui vend du matériel importé ne facturent donc pas d’ABB sur ces ventes ; le magasin de plongée facture en revanche 4 % sur ses plongées et ses cours, car ce sont des services. Si vous hésitez sur le fait que votre activité soit une production, mieux vaut le confirmer auprès de l’administration fiscale.

Le producteur a un avantage : il peut déduire sur sa déclaration l’ABB payée sur les matières premières, les matières auxiliaires et les produits semi-finis, achetés à un autre producteur ou payés à l’importation.

Quand l’ABB est-elle due ?

L’ABB est due à l’émission de la facture, qui doit intervenir au plus tard 15 jours après le mois de la livraison. Mais si le paiement, ou une partie, arrive plus tôt, l’ABB est due à ce moment-là. Cela vaut aussi pour les acomptes : un acompte pour un forfait plongée ou une réservation en maison d’hôtes plusieurs mois à l’avance compte dans le trimestre où vous recevez l’argent.

Autoliquidation : les services achetés hors BES

Quand vous achetez un service à une entreprise située hors BES, ce fournisseur ne facture pas d’ABB. L’ABB est alors autoliquidée : vous la déclarez et la payez vous-même, dans la case de l’ABB autoliquidée de votre déclaration. Un exemple : un webdesigner de Curaçao vous facture 800 USD pour un nouveau site. À Saba, vous déclarez 4 % de ce montant, soit 32 USD. Pour une entreprise qui n’est pas productrice, cette ABB est simplement un coût.

Services à des clients à l’étranger : entreprise ou touriste ?

Un service rendu à une entreprise à l’étranger est hors champ de l’ABB. Si vous êtes indépendant à Saba et travaillez pour une société aux Pays-Bas ou aux États-Unis, vous ne facturez pas d’ABB sur ce travail. Un service rendu à un touriste, c’est différent : il est taxé, même si le client vit à l’étranger. Il en va de même pour les étudiants qui vivent sur l’île pendant leurs études à l’école de médecine ; ce sont des clients particuliers, donc un service que vous leur rendez est taxé comme toute autre vente locale.

Comment fonctionnent la déclaration trimestrielle et les échéances ?

• La loi prévoit une période mensuelle, mais la Belastingdienst Caribisch Nederland émet les déclarations d’ABB par trimestre. Vous ne déclarez par mois ou par an que si l’administration vous l’indique.
• Déclaration et paiement sont dus dans les 15 jours suivant le trimestre : le quatrième trimestre au plus tard le 15 janvier, le premier au plus tard le 15 avril, et ainsi de suite.
• La déclaration se fait en dollars entiers, cents arrondis vers le bas.
• Une déclaration néant est obligatoire, même pour un trimestre sans aucune vente.

Existe-t-il une exonération pour les petites entreprises ?

Oui. Un entrepreneur individuel, ou une société de personnes physiques, dont le chiffre d’affaires ne dépasse pas 32 000 USD par an (hors ABB) peut demander une exonération. Elle ne s’applique qu’une fois accordée par l’administration. Avec l’exonération, vous ne facturez pas d’ABB et ne déposez plus de déclarations périodiques, seulement une déclaration par an. L’ABB autoliquidée, pour un service acheté hors BES, doit toujours être déclarée et payée. Une BV ou une NV n’y a pas droit.

Que doivent contenir vos factures ?

• Tout entrepreneur assujetti à l’ABB doit émettre des factures.
• Au-delà de 5 000 USD pour des biens, ou de 200 USD pour des services, la facture doit porter votre numéro CRIB et celui de votre client.
• Les prix doivent inclure l’ABB : il est interdit de proposer des biens ou services taxés hors ABB.

Impôt sur les bénéfices, opbrengstbelasting et comptes annuels

Une société à Saba ne paie pas d’impôt sur les bénéfices, à condition de disposer d’une décision de siège (vestigingsplaatsbeschikking). Sans cette décision, la société est considérée comme néerlandaise et paie l’impôt néerlandais sur les sociétés. À la place de l’impôt sur les bénéfices, il existe l’opbrengstbelasting, de 7,5 % sur les dividendes, retenue par la société et payée dans les 15 jours suivant le trimestre de la distribution ; les dividendes d’une participation sont exonérés. Les biens immobiliers sont soumis à la vastgoedbelasting, établie par avis d’imposition. Pour un entrepreneur individuel ou une société de personnes, le bénéfice est imposé à l’impôt sur le revenu de l’exploitant.

Toute société établie aux BES établit ses comptes annuels dans les huit mois et les dépose, certifiés par un administrateur, auprès de la Belastingdienst Caribisch Nederland dans les neuf mois suivant la clôture : le 30 septembre pour un exercice civil. Conservez vos registres dix ans.

Erreurs fréquentes avec l’ABB à Saba

• Facturer 6 % sur des biens revendus. Seul un producteur facture l’ABB sur les biens.
• Annoncer des prix « hors ABB ». Les prix doivent l’inclure.
• Oublier la déclaration néant pour un trimestre sans ventes.
• Oublier l’ABB autoliquidée sur un service acheté à Curaçao, à Sint Maarten, aux États-Unis ou aux Pays-Bas.
• Traiter un touriste comme une entreprise étrangère. Seul un client professionnel à l’étranger place le service hors champ de l’ABB.
• Rattacher un acompte au trimestre de la facture au lieu du trimestre où l’argent est arrivé.
• Omettre les numéros CRIB sur une facture de plus de 5 000 USD pour des biens ou 200 USD pour des services.
• Arrondir la déclaration au dollar le plus proche au lieu d’arrondir les cents vers le bas.

Comment CORA vous aide

CORA est un logiciel de comptabilité en ligne conçu pour les Caraïbes, avec les taux et échéances de Saba déjà paramétrés. Il prépare votre déclaration d’ABB ; vous reportez les montants sur le formulaire de la Belastingdienst Caribisch Nederland et cochez le trimestre comme déposé, et CORA vous prévient si les livres changent ensuite.

• ABB à 4 %, 6 % et 5 %, avec 0 % pour les exportations d’un producteur et les services à une entreprise hors BES.
• Trimestrielle par défaut, au plus tard le 15, en dollars entiers comme le veut le formulaire ; l’ABB autoliquidée s’ajoute à votre déclaration.
• Un interrupteur producteur qui déduit de votre déclaration l’ABB sur les matières premières, et un réglage petite entreprise avec une déclaration par an et votre chiffre d’affaires suivi par rapport au plafond de 32 000 USD.
• Un avertissement quand une facture au-delà des seuils n’a pas de numéro CRIB, et un avertissement quand la décision de siège manque.
• Votre dossier pour l’administration à la clôture, et l’opbrengstbelasting sur les dividendes comptabilisée pour vous.
• Relevés bancaires et reçus lus pour vous, et un accès gratuit en lecture seule pour votre comptable.

CORA ne dépose pas la déclaration à votre place, et la paie et la taxe foncière n’en font pas partie. Plus d’informations sur CORA à Saba ; les formules commencent à 20 $ par mois, et vous pouvez l’essayer gratuitement pendant 14 jours.

Ce guide est une information générale, pas un conseil fiscal. Pour votre situation, renseignez-vous auprès de la Belastingdienst Caribisch Nederland ou d’un comptable.