ABB op Saba: tarieven, kwartaalaangifte en termijnen

Op Saba heet de omzetbelasting ABB (algemene bestedingsbelasting). Een ondernemer op Saba rekent 4% over diensten, 6% over goederen die hij zelf produceert en 5% over verzekeringen; uitvoer door een producent gaat tegen 0%. De aangifte gaat per kwartaal naar de Belastingdienst Caribisch Nederland, binnen 15 dagen na het kwartaal, in Amerikaanse dollars. In dit artikel lees je wie wat rekent, wanneer de ABB verschuldigd is en welke fouten op een klein eiland snel gemaakt zijn.

Wat is ABB, en wat zijn de tarieven op Saba?

ABB is de algemene bestedingsbelasting van de drie BES-eilanden: Bonaire, Sint Eustatius en Saba. Bonaire heeft hogere tarieven; Saba en Sint Eustatius hebben dezelfde, lagere. De belasting wordt geheven door de Belastingdienst Caribisch Nederland, en de munt op Saba is de Amerikaanse dollar: je boekhouding, facturen en aangiftes zijn allemaal in dollars.

• Diensten: 4%. Voor de meeste ondernemers op Saba is dit het tarief dat telt: een duiktrip, een begeleide wandeling, een overnachting in een guesthouse, een reparatie, ontwerp- of IT-werk.
• Goederen: 6%, maar alleen als een producent ze levert (en bij invoer).
• Verzekeringen: 5%.
• Uitvoer door een producent: 0%.
• Vrijgestelde prestaties: geen ABB. Welke prestaties vrijgesteld zijn staat in de wet; twijfel je, vraag het na bij de Belastingdienst.

Wie is producent?

Alleen een producent rekent ABB over goederen. Een winkel die ingevoerde goederen doorverkoopt niet, want daarover is bij invoer al ABB betaald. Een supermarkt, een bouwmarkt of een duikwinkel die ingevoerde uitrusting verkoopt, rekent over die verkopen dus geen ABB; de duikwinkel rekent wel 4% over duiken en cursussen, want dat zijn diensten. Of jouw eigen activiteit als productie telt, kun je bij twijfel het best navragen bij de Belastingdienst.

Een producent heeft één voordeel: de ABB op grondstoffen, hulpstoffen en halffabricaten, ingekocht bij een andere producent of betaald bij invoer, mag hij op de aangifte aftrekken.

Wanneer is de ABB verschuldigd?

De ABB is verschuldigd als je de factuur uitreikt, en dat moet uiterlijk 15 dagen na de maand van levering. Komt de betaling, of een deel ervan, eerder binnen, dan is de ABB op dat moment verschuldigd. Dat geldt ook voor een vooruitbetaling: een aanbetaling voor een duikpakket of een guesthouseboeking maanden vooruit telt mee in het kwartaal waarin je het geld ontvangt.

Verlegging: diensten die je van buiten de BES koopt

Koop je een dienst van een ondernemer buiten de BES, dan rekent die geen ABB. De ABB wordt dan naar jou verlegd: je geeft haar zelf aan en betaalt haar, in de kolom voor naar u verlegde ABB op je aangifte. Een voorbeeld: een webdesigner op Curaçao factureert je USD 800 voor een nieuwe website. Op Saba geef je daarover 4% aan, USD 32. Voor een ondernemer die geen producent is, is die ABB gewoon kostprijs.

Diensten aan klanten in het buitenland: bedrijf of toerist?

Een dienst aan een ondernemer in het buitenland valt buiten de ABB. Werk je als zzp’er op Saba voor een bedrijf in Nederland of de Verenigde Staten, dan reken je over dat werk geen ABB. Een dienst aan een toerist is anders: die is wel belast, ook al woont de klant in het buitenland. Hetzelfde geldt voor studenten die tijdens hun studie aan de medische school op het eiland wonen; dat zijn particuliere klanten, dus een dienst aan hen is belast zoals elke andere lokale verkoop.

Hoe werken de kwartaalaangifte en de termijnen?

• Wettelijk is het tijdvak een maand, maar de Belastingdienst Caribisch Nederland reikt de aangifte ABB per kwartaal uit. Per maand of per jaar aangeven doe je alleen als de Belastingdienst dat laat weten.
• Aangifte en betaling moeten binnen 15 dagen na het kwartaal binnen zijn: het vierde kwartaal uiterlijk 15 januari, het eerste kwartaal uiterlijk 15 april, enzovoort.
• De aangifte gaat in hele dollars, met de centen naar beneden afgerond.
• Een nihilaangifte is verplicht, ook in een kwartaal zonder enige omzet.

Is er een vrijstelling voor kleine ondernemers?

Ja. Een eenmanszaak of een samenwerking van natuurlijke personen met een omzet tot USD 32.000 per jaar (exclusief ABB) kan ontheffing aanvragen. Die geldt pas als de Belastingdienst haar heeft verleend. Met de ontheffing reken je geen ABB en doe je geen periodieke aangifte meer, alleen één opgave per jaar. ABB die naar je is verlegd, voor een dienst van buiten de BES, moet je wel nog aangeven en betalen. Een bv of nv komt er niet voor in aanmerking.

Wat moet er op je factuur?

• Elke ondernemer voor de ABB moet facturen uitreiken.
• Boven USD 5.000 voor goederen, of USD 200 voor diensten, moet het CRIB-nummer van jou én van je klant op de factuur.
• Prijzen zijn inclusief ABB: belaste goederen of diensten aanbieden exclusief ABB mag niet.

Winstbelasting, opbrengstbelasting en jaarrekening

Een lichaam op Saba betaalt geen winstbelasting, mits het een vestigingsplaatsbeschikking heeft. Zonder die beschikking geldt het lichaam als Nederlands en betaalt het Nederlandse vennootschapsbelasting. In plaats van winstbelasting is er opbrengstbelasting van 7,5% op dividend, ingehouden door het lichaam en te betalen binnen 15 dagen na het kwartaal van de uitkering; dividend uit een deelneming is vrijgesteld. Over onroerend goed komt een aanslag vastgoedbelasting. Bij een eenmanszaak of vof gaat de winst via de inkomstenbelasting van de ondernemer.

Elk op de BES gevestigd lichaam maakt de jaarrekening binnen acht maanden op en dient haar, gewaarmerkt door een bestuurder, binnen negen maanden na het boekjaar in bij de Belastingdienst Caribisch Nederland: 30 september bij een kalenderjaar. Bewaar je administratie tien jaar.

Veelgemaakte fouten met de ABB op Saba

• 6% rekenen over goederen die je doorverkoopt. Alleen een producent rekent ABB over goederen.
• Prijzen noemen “exclusief ABB”. Prijzen moeten inclusief zijn.
• De nihilaangifte overslaan in een kwartaal zonder omzet.
• De verlegde ABB vergeten op een dienst uit Curaçao, Sint Maarten, de Verenigde Staten of Nederland.
• Een toerist behandelen als een buitenlands bedrijf. Alleen een zakelijke klant in het buitenland haalt de dienst buiten de ABB.
• Een aanbetaling meetellen in het kwartaal van de factuur in plaats van het kwartaal waarin het geld binnenkwam.
• De CRIB-nummers vergeten op een factuur boven USD 5.000 voor goederen of USD 200 voor diensten.
• De aangifte afronden op de dichtstbijzijnde dollar in plaats van de centen naar beneden af te ronden.

Hoe CORA helpt

CORA is online boekhoudsoftware voor de Cariben, met de tarieven en termijnen van Saba al ingesteld. CORA zet je ABB-aangifte klaar; jij neemt de bedragen over in het formulier van de Belastingdienst Caribisch Nederland en vinkt het kwartaal af, en CORA waarschuwt als de boeken daarna nog veranderen.

• ABB tegen 4%, 6% en 5%, met 0% voor uitvoer door een producent en voor diensten aan een bedrijf buiten de BES.
• Standaard per kwartaal, uiterlijk de 15e, in hele dollars zoals het formulier vraagt; verlegde ABB komt op je aangifte.
• Een producentschakelaar die de ABB op grondstoffen van je aangifte aftrekt, en een instelling voor kleine ondernemers met één opgave per jaar en je omzet afgezet tegen de grens van USD 32.000.
• Een waarschuwing als een factuur boven de grenzen geen CRIB-nummer heeft, en een waarschuwing als de vestigingsplaatsbeschikking ontbreekt.
• Je indieningspakket voor de Belastingdienst bij de jaarafsluiting, en opbrengstbelasting op dividend die voor je wordt geboekt.
• Bankafschriften en bonnetjes die voor je worden gelezen, en een gratis alleen-lezen-login voor je accountant.

Indienen doet CORA niet voor je, en loonheffing en vastgoedbelasting zitten er niet in. Meer over CORA op Saba; abonnementen beginnen bij $20 per maand, en je kunt 14 dagen gratis proberen.

Dit artikel is algemene informatie, geen belastingadvies. Check je eigen situatie bij de Belastingdienst Caribisch Nederland of een accountant.