ABB Bonaire: tarieven, aangifte en termijnen uitgelegd

ABB (algemene bestedingsbelasting) is de algemene belasting op bestedingen op Bonaire. Heb je een bedrijf op het eiland, dan reken je 6% over diensten, 7% over verzekeringen en — alleen als je producent bent — 8% over goederen, en je doet daarvan elk kwartaal aangifte bij de Belastingdienst Caribisch Nederland, binnen 15 dagen na afloop van het kwartaal. Hieronder: wie wat rekent, wanneer de ABB verschuldigd wordt, hoe verlegging en de ontheffing voor kleine ondernemers werken, waar een bv of nv bij de jaarafsluiting mee te maken krijgt, en de fouten die het makkelijkst gemaakt worden.

Wat is ABB, en waarin verschilt het van btw?

ABB is de bestedingsbelasting van de drie BES-eilanden: Bonaire, Sint Eustatius en Saba. De regels zijn op alle drie gelijk; de tarieven verschillen per eiland. De Belastingdienst Caribisch Nederland heft de belasting, en alles gaat in Amerikaanse dollars, de munt van het eiland. ABB geldt voor diensten, verzekeringen, goederen die een producent levert, en goederen bij invoer. Anders dan de btw in Nederland is het geen systeem waarin elk bedrijf rekent en daarna aftrekt: behalve een producent kan een bedrijf de ABB op zijn inkopen niet aftrekken. Voor de meeste ondernemers is ABB op inkopen dus gewoon kostprijs.

Wat zijn de ABB-tarieven op Bonaire?

• Diensten: 6%
• Verzekeringen: 7%
• Goederen: 8% — alleen bij levering door een producent, en bij invoer
• Uitvoer door een producent: 0%
• Vrijgestelde prestaties: geen ABB

Twee situaties lopen makkelijk door elkaar. Een dienst aan een bedrijf buiten de BES — een klant op Curaçao, in de Verenigde Staten of in Europa — valt helemaal buiten de ABB van Bonaire, dus je rekent niets. Een dienst aan een toerist niet: de duikcursus, het eilandtoertje of de boottocht die je aan een bezoeker verkoopt, is belast met 6%, ook al woont de klant in het buitenland.

Wie geldt op Bonaire als producent?

Een producent maakt goederen uit grond- of hulpstoffen en verkoopt ze vooral aan andere bedrijven, vanuit een ruimte die daarvoor gebruikt wordt. Afhankelijk van hoe ze verkopen, kunnen een bakkerij die restaurants bevoorraadt of een werkplaats die meubels voor hotels maakt producent zijn.

Alleen een producent rekent ABB over goederen. Een winkel of handelaar die ingevoerde goederen doorverkoopt, rekent daarover geen ABB, want bij invoer is al ABB betaald. Daar staat tegenover dat een producent het enige bedrijf is dat mag aftrekken: de ABB op grond- en hulpstoffen en halffabricaten, gekocht bij een andere producent of betaald bij invoer, gaat van zijn aangifte af.

Wanneer is ABB verschuldigd, en wat moet er op de factuur?

ABB is verschuldigd zodra je de factuur uitreikt — uiterlijk 15 dagen na de maand waarin je leverde — en in elk geval uiterlijk op het moment dat de betaling, of een deel ervan, binnenkomt. Een aanbetaling of vooruitbetaling maakt de ABB dus al verschuldigd, ook als het werk nog niet klaar is.

• Elke ondernemer voor de ABB moet factureren.
• Op een factuur boven USD 5.000 voor goederen of USD 200 voor diensten moeten het CRIB-nummer van jou en dat van je klant staan.
• Belaste goederen en diensten aanbieden met prijzen exclusief ABB mag niet.

Hoe werkt verlegging op Bonaire?

Koop je een dienst van een bedrijf buiten de BES, dan rekent die leverancier geen ABB. De ABB wordt naar jou verlegd: je geeft haar zelf aan op je aangifte en betaalt haar. De Belastingdienst geeft dit voorbeeld: een adviseur op Curaçao factureert USD 800, en het bedrijf op Bonaire geeft 6% aan, ofwel USD 48. Omdat een gewone ondernemer ABB niet kan aftrekken, is die USD 48 echte kostprijs, geen bedrag dat je terugkrijgt. Op de aangifte staat ze in een eigen kolom, voor de naar jou verlegde ABB.

Wanneer doe je aangifte ABB op Bonaire?

Wettelijk is het tijdvak een maand, maar de Belastingdienst Caribisch Nederland reikt de aangifte ABB per kwartaal uit; per maand of per jaar alleen als de Belastingdienst je dat laat weten. Aangifte en betaling moeten allebei binnen 15 dagen na het kwartaal binnen zijn. Bedragen vul je in hele dollars in, met de centen naar beneden afgerond. En had je helemaal geen omzet, dan doe je toch aangifte: een nihilaangifte is verplicht.

Is er een ABB-ontheffing voor kleine ondernemers?

Ja, voor een eenmanszaak of een samenwerking van natuurlijke personen met een omzet van hoogstens USD 32.000 per kalenderjaar, exclusief ABB. Een bv of nv kan er geen gebruik van maken. De ontheffing gaat niet vanzelf: ze geldt pas nadat de Belastingdienst haar in een beschikking heeft toegekend. Met ontheffing reken je geen ABB en doe je geen periodieke aangifte. Twee dingen blijven. ABB die naar jou is verlegd, op diensten van buiten de BES, geef je nog steeds aan en betaal je. En zodra je omzet in het jaar boven USD 32.000 uitkomt, vervalt de ontheffing: je meldt het bij de Belastingdienst en rekent weer ABB.

Betaalt een bv op Bonaire winstbelasting?

Niet als het lichaam een vestigingsplaatsbeschikking heeft. Een BES-vennootschap met die beschikking betaalt geen winstbelasting. Zonder beschikking geldt het lichaam als in Nederland gevestigd, en zijn de Nederlandse vennootschapsbelasting en dividendbelasting van toepassing. Je kunt de beschikking aanvragen, met tot 24 maanden terugwerkende kracht, als het lichaam klein is (omzet tot USD 80.000 en bezittingen tot USD 200.000), voor hoogstens 50% uit beleggingen bestaat, of minstens drie werknemers en onroerend goed op de BES heeft.

In plaats van winstbelasting zijn er twee andere belastingen. Opbrengstbelasting van 7,5% — vóór 2025 was dat 5% — houdt het lichaam in op dividend en betaalt het binnen 15 dagen na het kwartaal van de uitkering. In een kwartaal zonder uitkering hoef je niets aan te geven, en dividend uit een deelneming is vrijgesteld. Over onroerend goed komt vastgoedbelasting, die de Belastingdienst oplegt zonder dat je aangifte doet.

Wanneer moet de jaarrekening klaar zijn?

Elk lichaam dat op de BES gevestigd is, maakt zijn jaarrekening op binnen acht maanden na het boekjaar en dient haar, gewaarmerkt door een bestuurder, binnen negen maanden in bij de Belastingdienst Caribisch Nederland — 30 september bij een kalenderjaar. Deponeren en een accountantscontrole zijn niet verplicht, behalve voor een grote nv. Bewaar je administratie tien jaar.

Veelgemaakte ABB-fouten op Bonaire

• 8% rekenen over goederen die je alleen doorverkoopt. Heb je ze niet zelf gemaakt, dan zit er geen ABB op de verkoop.
• De verlegging vergeten op een factuur van een adviseur of ontwerper op Curaçao of in Nederland.
• Met de ABB wachten tot er betaald is. Ze is verschuldigd bij de factuur, of eerder als er een aanbetaling binnenkomt.
• Geen ABB rekenen op een dienst aan toeristen omdat ze in het buitenland wonen, of juist wel ABB rekenen op een dienst aan een bedrijf buiten de BES.
• In een rustig kwartaal geen aangifte doen. Een nihilaangifte blijft verplicht.
• Aangifte doen met centen, of naar boven afronden in plaats van naar beneden.
• CRIB-nummers vergeten op grotere facturen, of prijzen exclusief ABB noemen.
• Ervan uitgaan dat de ontheffing al geldt voordat de Belastingdienst haar heeft toegekend.

Hoe CORA je helpt met ABB op Bonaire

CORA is online boekhoudsoftware die gemaakt is voor de Cariben, de BES inbegrepen. Kies je Bonaire, dan staan de tarieven en regels hierboven al klaar:

• ABB van 6%, 7% en 8%, 0% voor uitvoer door een producent, en een aparte code voor diensten aan een bedrijf buiten de BES. Je positie loopt mee met elke factuur die je boekt.
• Je kwartaalaangifte klaargezet in hele dollars, met de deadline op je dashboard.
• De naar jou verlegde ABB op diensten van buiten de BES op je aangifte, als kostprijs.
• Een schakelaar voor producenten, zodat de ABB op je grondstoffen eraf gaat; en met de ontheffing voor kleine ondernemers je omzet bijgehouden tegen de grens van USD 32.000.
• Een waarschuwing als op een factuur boven de grens jouw CRIB-nummer of dat van je klant ontbreekt.
• Voor een bv of nv: een waarschuwing als de vestigingsplaatsbeschikking ontbreekt, opbrengstbelasting geboekt bij elk dividend, en een indieningspakket met de jaarrekening, gewaarmerkt door een bestuurder, voor de termijn van negen maanden.
• Bankafschriften ingelezen uit de pdf of export die je bank je geeft, en een gratis login voor je accountant om mee te kijken (alleen lezen).

CORA zet de aangifte klaar; indienen doet CORA niet. Je neemt de bedragen over in de aangifte van de Belastingdienst Caribisch Nederland, vinkt het tijdvak af als ingediend, en CORA waarschuwt als de boeken daarna nog veranderen. Salarisadministratie en vastgoedbelasting zitten er niet in. Lees meer op de pagina over Bonaire, of start je proef van 14 dagen — vanaf $20 per maand.

Dit artikel beschrijft de algemene regels. Check voor je eigen situatie de details bij de Belastingdienst Caribisch Nederland of een accountant.