ABB Sint Eustatius: praktische gids voor ondernemers op Statia

Op Sint Eustatius is ABB (algemene bestedingsbelasting) de belasting die je bij je verkopen optelt: 4% over diensten, 5% over verzekeringen en 6% over goederen — dat laatste alleen als je die goederen zelf maakt. Je doet per kwartaal aangifte bij de Belastingdienst Caribisch Nederland, binnen 15 dagen na het kwartaal, in Amerikaanse dollars. Op een eiland waar veel bedrijven door één persoon worden gerund, is de eerste vraag vaak of je überhaupt ABB moet rekenen. Daar begint deze gids.

Wat is ABB op Statia?

ABB is de bestedingsbelasting die de drie BES-eilanden delen: Bonaire, Sint Eustatius en Saba. De regels zijn op alle drie gelijk, de tarieven niet. ABB geldt voor diensten, voor verzekeringen, voor goederen die een producent maakt en levert, en voor goederen die het eiland op komen. Het werkt anders dan de Europese btw: behalve producenten kan een bedrijf de ABB die het aan zijn eigen leveranciers betaalt niet aftrekken. ABB op je inkopen hoort dus bij je kosten, en daarmee in je prijzen.

Wat zijn de ABB-tarieven op Sint Eustatius?

• Diensten: 4%
• Verzekeringen: 5%
• Goederen: 6% — alleen bij levering door een producent, en bij invoer
• Uitvoer door een producent: 0%
• Vrijgestelde prestaties: geen ABB

Dit zijn de tarieven van Statia zelf. Die van Bonaire liggen hoger (6% op diensten, 7% op verzekeringen, 8% op goederen), dus let op met factuursjablonen, prijslijsten of software die voor Bonaire zijn ingericht.

Ik werk voor mezelf. Moet ik ABB rekenen?

Niet per se. Een eenmanszaak, of een samenwerking van natuurlijke personen, met een omzet van hoogstens USD 32.000 per kalenderjaar (exclusief ABB) kan ontheffing krijgen. Een klusjesman, een gids of iemand die thuis boekhoudwerk doet, blijft daar goed mogelijk onder. Met ontheffing reken je geen ABB en doe je geen periodieke aangifte. Een bv of nv kan er geen gebruik van maken, hoe laag de omzet ook is.

Reken ik ABB over de goederen die ik verkoop?

Alleen als je producent bent. Een producent maakt goederen uit grond- of hulpstoffen en verkoopt ze vooral aan andere bedrijven, vanuit een ruimte die daarvoor gebruikt wordt. Op Statia kan dat een werkplaats zijn die deuren en kozijnen voor bouwers maakt, of een bedrijf dat bouwblokken giet voor aannemers — mits het aan die omschrijving voldoet.

Een bouwmarkt of supermarkt die ingevoerde goederen doorverkoopt, is geen producent en rekent over die goederen geen ABB: daarover is al ABB betaald toen ze het eiland op kwamen. Een producent mag daarentegen de ABB aftrekken op grond- en hulpstoffen en halffabricaten die hij bij een andere producent kocht of bij invoer betaalde.

Toeristen, klanten elders en de haven: wie betaalt ABB?

Bezoekers, klanten van buiten het eiland en de scheepvaart brengen allemaal werk naar bedrijven op Statia, en voor elk gelden andere ABB-regels:

• Een dienst aan een toerist is belast met 4%. De duik of de begeleide wandeling die je aan een bezoeker verkoopt, is gewoon lokaal, ook al woont de klant in het buitenland.
• Een dienst aan een bedrijf buiten de BES — een rederij die elders gevestigd is, een bedrijf op Sint Maarten, een klant in de Verenigde Staten — valt buiten de ABB. Je rekent niets.
• Goederen die een producent van het eiland uitvoert, zijn belast met 0%.

En diensten die je van buiten het eiland inkoopt?

Dan werkt ABB andersom. Factureert een bedrijf van buiten de BES jou voor een dienst, dan rekent het geen ABB; jij geeft de ABB zelf aan op je aangifte en betaalt haar. Dat heet verlegging. Stel dat een ingenieur op Sint Maarten USD 800 factureert voor een constructietekening: jij geeft 4% aan, ofwel USD 32. Omdat je die niet kunt aftrekken, hoort die USD 32 bij de kosten van het werk. Let op: Bonaire en Saba horen bij de BES, dus een leverancier daar telt niet als een van buiten.

Wanneer is ABB verschuldigd, en hoe doe je aangifte?

ABB wordt verschuldigd zodra je de factuur uitreikt — uiterlijk 15 dagen na de maand waarin je het werk deed of leverde — of eerder, op het moment dat er enige betaling binnenkomt. Neemt een bouwer een aanbetaling voordat hij begint, dan is de ABB over die aanbetaling verschuldigd in het tijdvak waarin ze binnenkomt.

• Elke ondernemer voor de ABB factureert. Boven USD 5.000 voor goederen of USD 200 voor diensten moeten jouw CRIB-nummer en dat van je klant op de factuur.
• Belaste goederen en diensten aanbieden met prijzen exclusief ABB mag niet.
• De Belastingdienst reikt de aangifte per kwartaal uit, en alleen per maand of per jaar als hij je dat laat weten. Aangifte en betaling moeten binnen 15 dagen na het kwartaal binnen zijn.
• Geef aan in hele dollars, met de centen naar beneden afgerond.
• Doe elk kwartaal aangifte, ook zonder omzet: een nihilaangifte is verplicht.

Een bv op Statia: winstbelasting, dividend en jaarrekening

Een BES-vennootschap met een vestigingsplaatsbeschikking betaalt geen winstbelasting. Zonder beschikking geldt ze als in Nederland gevestigd, en zijn de Nederlandse vennootschapsbelasting en dividendbelasting van toepassing. Je kunt de beschikking aanvragen, met tot 24 maanden terugwerkende kracht, als het lichaam klein is (omzet tot USD 80.000 en bezittingen tot USD 200.000), voor hoogstens 50% uit beleggingen bestaat, of minstens drie werknemers en onroerend goed op de BES heeft. Weet je niet zeker of je bv er een heeft, zoek het dan uit vóór je eerste jaarafsluiting.

Met de beschikking draagt dividend opbrengstbelasting van 7,5% (vóór 2025 was dat 5%). De bv houdt die in en betaalt haar binnen 15 dagen na het kwartaal van de uitkering; een kwartaal zonder uitkering vraagt geen aangifte, en dividend uit een deelneming is vrijgesteld. Over onroerend goed komt vastgoedbelasting, die de Belastingdienst oplegt zonder aangifte. Elk lichaam maakt zijn jaarrekening op binnen acht maanden na het boekjaar en dient haar, gewaarmerkt door een bestuurder, binnen negen maanden in bij de Belastingdienst Caribisch Nederland — 30 september bij een kalenderjaar. Deponeren en een accountantscontrole zijn niet nodig, behalve voor een grote nv, en de administratie bewaar je tien jaar.

Fouten om te vermijden op Statia

• Per ongeluk de tarieven van Bonaire gebruiken: 6% op diensten in plaats van 4%.
• Stoppen met ABB rekenen omdat de omzet klein is, voordat de beschikking voor de ontheffing binnen is.
• De grens van USD 32.000 uit het oog verliezen als het bedrijf groeit.
• De verlegde ABB niet aangeven op facturen uit Sint Maarten, Curaçao of verder weg.
• ABB pas tellen als de klant betaalt, in plaats van bij de factuur of de aanbetaling.
• 6% rekenen over ingevoerde goederen die je alleen doorverkoopt.
• De nihilaangifte overslaan in een rustig kwartaal.
• Een bv runnen zonder te weten of ze een vestigingsplaatsbeschikking heeft.

Hoe CORA je helpt met ABB op Sint Eustatius

CORA is online boekhoudsoftware voor ondernemers in de Cariben. Kies je Sint Eustatius, dan gebruikt CORA de tarieven van Statia — niet die van Bonaire — en de BES-regels uit deze gids:

• ABB van 4%, 5% en 6%, 0% voor uitvoer door een producent, en een code voor diensten aan bedrijven buiten de BES.
• Je kwartaalaangifte klaargezet in hele dollars, met de deadline op je dashboard.
• De naar jou verlegde ABB op diensten van buiten de BES op je aangifte, als kostprijs.
• Voor eenmanszaken met ontheffing: je omzet bijgehouden tegen de grens van USD 32.000.
• Voor producenten: de ABB op grondstoffen afgetrokken. Op facturen: een waarschuwing als een CRIB-nummer ontbreekt.
• Voor een bv of nv: een waarschuwing als de vestigingsplaatsbeschikking ontbreekt, opbrengstbelasting geboekt bij elk dividend, en een indieningspakket met de jaarrekening, gewaarmerkt door een bestuurder.
• Bankafschriften ingelezen uit de pdf of export die je bank je geeft, en een gratis login voor je accountant om mee te kijken (alleen lezen).

CORA zet de ABB-aangifte klaar, maar dient haar niet in: je neemt de bedragen over in de aangifte van de Belastingdienst Caribisch Nederland en vinkt het tijdvak in CORA af als ingediend, en CORA waarschuwt als de boeken daarna nog veranderen. Salarisadministratie en vastgoedbelasting zitten er niet in. Meer op de pagina over Sint Eustatius, of bekijk de abonnementen — vanaf $20 per maand, de eerste 14 dagen gratis.

Deze gids beschrijft de algemene regels. Check voor je eigen situatie de details bij de Belastingdienst Caribisch Nederland of een accountant.