TGCA en Saint-Martin: tipo del 4 %, facturas y plazos

La TGCA (taxe générale sur le chiffre d'affaires) es el impuesto sobre el volumen de negocios del Saint-Martin francés: un 4 % sobre tu precio, indicado aparte en la factura, sin tipo cero y sin deducción de la TGCA que pagas en tus compras. Presentas una declaración cada mes —también cuando no hay nada que pagar— a más tardar el día 15 del mes siguiente, y desde el 1 de enero de 2026 esa declaración se envía a Hacienda por correo electrónico. A continuación, cómo funciona, qué deben decir tus facturas y dónde encaja el impuesto de sociedades (IS).

¿Qué es la TGCA?

Saint-Martin tiene su propio código tributario, el CGI de Saint-Martin, y su propio impuesto sobre las ventas. En la factura la TGCA se parece al IVA —un porcentaje que se suma al precio—, pero en la contabilidad funciona distinto, porque no existe la deducción del impuesto soportado.

• El tipo general es del 4 %. El tipo del 2 % solo se aplica a la construcción, reconstrucción o rehabilitación integral de viviendas asequibles (desde el 20 de octubre de 2025).
• No hay tipo cero. Si una factura no lleva TGCA, debe indicar por qué, con el artículo de la ley.
• Sin deducción: la TGCA de lo que compras forma parte de tu coste.
• El impuesto se devenga cuando entra el dinero (criterio de caja). Puedes pasar a la fecha de factura (« débits »), pero solo tras una solicitud por escrito a la administración; se aplica entonces a todo desde el primer día del mes siguiente.
• El alojamiento y el alquiler de coches tributan al 4 % normal —las tasas turísticas separadas desaparecieron el 1 de abril de 2020— y una estancia de más de 90 días al año está exenta. El alquiler de una vivienda paga en su lugar el droit de bail del 3 %.

¿Quién paga la TGCA?

Toda empresa que vende bienes o servicios en Saint-Martin repercute la TGCA a sus clientes y la ingresa en Hacienda. Las importaciones no llevan TGCA. Un proveedor establecido fuera de Saint-Martin que presta un servicio aquí debe la TGCA él mismo y tiene que registrarse; guarda su certificado de registro, porque sin él tú, como cliente, eres responsable solidario. La declaración también pide el importe de esos servicios contratados.

¿Cuándo no hay TGCA y qué debe decir la factura?

Como no existe el tipo cero, toda factura sin TGCA debe indicar el motivo y el artículo. Estos son los casos y la mención que exige la ley:

• Una operación exenta (art. 253): « Exonération de TGCA — art. 253 du CGI de Saint-Martin ».
• Un servicio para un cliente fuera de Saint-Martin que no se utiliza aquí (art. 252 II): « Service non utilisé à Saint-Martin ». La factura debe identificar al cliente y debes poder justificar el pago.
• Bienes que sacas de Saint-Martin (art. 254): « Exportation exonérée de TGCA ».
• Bienes vendidos a una empresa para sus existencias —reventa o materia prima, no equipos para uso propio— (art. 251 I 3°): « Stock — hors champ de la TGCA ».
• Una venta de un productor local a una empresa (art. 251 I 2°): « Producteur — hors champ de la TGCA ».

¿Qué más debe figurar en cada factura?

Tu NIF, un número correlativo, la fecha, por línea el precio unitario sin impuesto y el tipo (o el motivo de que no haya, con el artículo), el total sin impuesto, la TGCA como importe aparte y la fecha de entrega si difiere de la de la factura. Cada mención que falte puede costar 15 €.

¿Cada cuánto se declara y hasta cuándo?

• La declaración es mensual, también cuando no hay TGCA que pagar.
• Si tu TGCA de un año entero queda por debajo de 2.000 €, puedes optar por declarar y pagar por trimestre natural.
• Declaración y pago vencen juntos el día 15 del mes siguiente al periodo. Si cae en fin de semana o festivo, vale el siguiente día hábil.
• Los importes van en la declaración en euros enteros, con 0,50 redondeado hacia arriba.

¿Cómo se envía la declaración desde 2026?

Desde el 1 de enero de 2026 toda declaración profesional se envía por correo electrónico, en PDF, al Centre des Finances Publiques, y el impuesto se paga por transferencia con el justificante adjunto. No se aceptan papel ni cheques. Los detalles importan: el asunto del correo, el nombre del archivo y el concepto de la transferencia deben decir NIF_TGCA_año_mes. Una declaración con el nombre equivocado no se tramita.

¿Y el impuesto de sociedades (IS)?

Una SARL, una EURL o una SAS paga el impôt sur les sociétés (IS). El tipo es del 20 %, o del 10 % sobre los primeros 40.000 € de beneficio si la facturación queda por debajo de 7,63 millones de euros, el capital está totalmente desembolsado y al menos el 75 % está en manos de personas físicas. Una EURL cuyo único socio es una persona física tributa por defecto en el impuesto sobre la renta y puede optar por el IS.

• La declaración del IS vence a los tres meses del cierre; con cierre a 31 de diciembre, el segundo día hábil después del 1 de mayo.
• El saldo se paga el día 15 del cuarto mes —el 15 de mayo en un año natural—, con cuatro pagos a cuenta el 15 de marzo, junio, septiembre y diciembre.
• Las pérdidas se compensan en años posteriores sin límite de tiempo.
• Las cuentas anuales se aprueban en los seis meses siguientes al cierre y se depositan en el registro del tribunal mercantil en el mes siguiente (dos si se depositan por vía electrónica).
• La DLCP —licencia y patentes— es aparte del IS: se paga antes del 1 de julio, y el resto a más tardar el 30 de noviembre.

Euros, dólares y florines

La moneda de Saint-Martin es el euro, y tu declaración de TGCA y tus cuentas van en euros. En el día a día, sin embargo, muchos clientes pagan en dólares estadounidenses, y del lado neerlandés llegan florines. Todo lo que cobras en dólares o florines tiene que acabar en euros en la declaración, así que conviene registrar el tipo de cambio con cada operación en lugar de reconstruirlo a final de mes.

¿Saint-Martin o Sint Maarten?

Una misma isla, dos sistemas fiscales. El lado neerlandés, Sint Maarten, tiene su propio impuesto sobre el volumen de negocios (ToT) del 5 %, su propia administración y sus propios plazos, y trabaja en florines. Nada de este artículo se aplica allí. Si tu empresa está en el lado neerlandés, lee cómo funciona la contabilidad en Sint Maarten.

Cómo gestiona CORA la TGCA

Saint-Martin es el único lugar donde CORA envía la declaración por sí mismo. CORA prepara tu declaración de TGCA mensual —o trimestral— a partir de tu contabilidad, en euros enteros, y te muestra el importe y la referencia NIF_TGCA. Tú haces la transferencia con esa referencia y añades el justificante de pago; si rellenaste el formulario propio de la collectivité, lo adjuntas también. Después CORA envía por correo el resumen de tus cifras, el justificante y el formulario a la dirección de declaraciones de Hacienda, con la referencia como asunto y en cada nombre de archivo, y guarda una copia de exactamente lo que se envió y cuándo.

• Cada factura sin TGCA lleva la mención y el artículo correctos: exenta, exportación, servicio no utilizado en Saint-Martin, existencias o productor.
• Tu NIF en cada factura, con un aviso si falta.
• Para una SARL, EURL o SAS: una estimación del IS, todas las fechas en tu agenda —la declaración del IS, el saldo, los cuatro pagos a cuenta y la DLCP— y la facturación cuadrada con tus declaraciones de TGCA.
• Euros, dólares y florines juntos, con tipos de cambio actualizados cada día, y tu banco francés conectado en vivo.
• Un acceso gratuito de solo lectura para tu contador.

CORA no envía la declaración del IS ni la DLCP: para esas te da las cifras y las fechas. Mira todo lo que hace CORA en Saint-Martin o empieza tu prueba gratuita.

Este artículo explica las normas de forma general. Para tu caso concreto, consulta con el Centre des Finances Publiques de Saint-Martin o con tu contador.