TGCA Saint-Martin uitgelegd: 4%, facturen en aangifte

De TGCA (taxe générale sur le chiffre d'affaires) is de omzetbelasting van Frans Saint-Martin: 4% bovenop je prijs, apart op de factuur, zonder nultarief en zonder aftrek van de TGCA die je zelf op inkopen betaalt. Je doet elke maand aangifte — ook als er niets te betalen is — uiterlijk de 15e van de maand erna, en sinds 1 januari 2026 gaat die aangifte per e-mail naar de belastingdienst. Hieronder lees je hoe het werkt, wat er op je facturen moet staan en waar de vennootschapsbelasting (IS) past.

Wat is de TGCA?

Saint-Martin heeft een eigen belastingwetboek, de CGI de Saint-Martin, en een eigen belasting op verkopen. Op de factuur lijkt de TGCA op btw — een percentage bovenop de prijs — maar in de boekhouding werkt hij anders, want aftrek van voorbelasting bestaat niet.

• Het algemene tarief is 4%. Het tarief van 2% geldt alleen voor bouw, herbouw of zware renovatie van betaalbare woningen (sinds 20 oktober 2025).
• Een nultarief bestaat niet. Staat er geen TGCA op een factuur, dan moet erbij waarom, met het wetsartikel.
• Geen aftrek: de TGCA op wat je inkoopt is gewoon kostprijs.
• De belasting is verschuldigd als het geld binnenkomt (kasstelsel). Je kunt overstappen op de factuurdatum (« débits »), maar alleen na een schriftelijk verzoek bij de belastingdienst; dat geldt dan voor alles vanaf de eerste van de volgende maand.
• Logies en autoverhuur vallen onder de gewone 4% — de aparte toeristenbelastingen zijn op 1 april 2020 verdwenen — en een verblijf van meer dan 90 dagen per jaar is vrijgesteld. Verhuur van een woning valt in plaats daarvan onder het droit de bail van 3%.

Wie betaalt de TGCA?

Elk bedrijf dat op Saint-Martin goederen of diensten verkoopt, rekent de TGCA door aan zijn klanten en draagt hem af aan de belastingdienst. Op invoer zit geen TGCA. Een leverancier van buiten Saint-Martin die hier een dienst levert, is de TGCA zelf verschuldigd en moet zich registreren; bewaar zijn registratiebewijs, want zonder dat ben jij als afnemer hoofdelijk aansprakelijk. De aangifte vraagt ook naar het bedrag van zulke ingekochte diensten.

Wanneer geen TGCA, en wat moet er dan op de factuur?

Omdat er geen nultarief is, moet elke factuur zonder TGCA de reden en het artikel vermelden. Dit zijn de gevallen en de woorden die de wet verwacht:

• Een vrijgestelde handeling (art. 253): « Exonération de TGCA — art. 253 du CGI de Saint-Martin ».
• Een dienst voor een klant buiten Saint-Martin die hier niet wordt gebruikt (art. 252 II): « Service non utilisé à Saint-Martin ». De factuur noemt de klant, en je moet de betaling kunnen aantonen.
• Goederen die je buiten Saint-Martin brengt (art. 254): « Exportation exonérée de TGCA ».
• Goederen verkocht aan een bedrijf voor zijn voorraad — wederverkoop of grondstof, geen bedrijfsmiddelen voor eigen gebruik (art. 251 I 3°): « Stock — hors champ de la TGCA ».
• Een verkoop door een lokale producent aan een bedrijf (art. 251 I 2°): « Producteur — hors champ de la TGCA ».

Wat moet er verder op elke factuur?

Je NIF, een doorlopend nummer, de datum, per regel de eenheidsprijs exclusief belasting en het tarief (of de reden waarom er geen is, met het artikel), het totaal exclusief belasting, de TGCA als apart bedrag, en de leverdatum als die afwijkt van de factuurdatum. Elke ontbrekende vermelding kan € 15 kosten.

Hoe vaak doe je aangifte, en wanneer?

• De aangifte is maandelijks, ook als er geen TGCA te betalen is.
• Blijft je TGCA over een heel jaar onder € 2.000, dan mag je kiezen voor aangifte en betaling per kalenderkwartaal.
• Aangifte en betaling moeten samen binnen zijn op de 15e van de maand na het tijdvak. Valt die op een weekend of een feestdag, dan geldt de eerstvolgende werkdag.
• Bedragen gaan in hele euro's op de aangifte, 0,50 naar boven afgerond.

Hoe gaat de aangifte sinds 2026 de deur uit?

Sinds 1 januari 2026 gaat elke zakelijke aangifte per e-mail als PDF naar het Centre des Finances Publiques, en betaal je de belasting per overboeking met het betaalbewijs erbij. Papier en cheques worden geweigerd. Het luistert nauw: het onderwerp van de mail, de bestandsnaam en de omschrijving van je overboeking moeten alle drie NIF_TGCA_jaar_maand luiden. Een aangifte met de verkeerde naam wordt niet verwerkt.

En de vennootschapsbelasting (IS)?

Een SARL, EURL of SAS betaalt impôt sur les sociétés (IS). Het tarief is 20%, of 10% over de eerste € 40.000 winst als de omzet onder € 7,63 miljoen blijft, het kapitaal volgestort is en minstens 75% in handen is van natuurlijke personen. Een EURL met één natuurlijk persoon als vennoot valt standaard onder de inkomstenbelasting en kan voor de IS kiezen.

• De IS-aangifte moet binnen drie maanden na het boekjaar binnen zijn; bij een boekjaar tot 31 december uiterlijk de tweede werkdag na 1 mei.
• Het saldo betaal je op de 15e van de vierde maand — 15 mei bij een kalenderjaar — met vier voorschotten op 15 maart, juni, september en december.
• Verliezen schuiven onbeperkt door naar latere jaren.
• De jaarrekening wordt binnen zes maanden na het boekjaar vastgesteld en binnen een maand daarna gedeponeerd bij de griffie van de rechtbank van koophandel (twee maanden bij elektronisch deponeren).
• De DLCP — droit de licence en patentes — staat los van de IS: te betalen vóór 1 juli, het restant uiterlijk 30 november.

Euro's, dollars en guldens

De munt van Saint-Martin is de euro, en je TGCA-aangifte en je jaarrekening zijn in euro's. In de dagelijkse praktijk betalen veel klanten echter in Amerikaanse dollars, en komen er guldens over van de Nederlandse kant. Elk bedrag dat je in dollars of guldens ontvangt, moet in euro's op de aangifte komen. Leg de koers dus vast bij elke transactie, in plaats van hem aan het eind van de maand terug te zoeken.

Saint-Martin of Sint Maarten?

Eén eiland, twee belastingstelsels. De Nederlandse kant, Sint Maarten, heeft een eigen omzetbelasting (ToT) van 5%, een eigen belastingdienst en eigen termijnen, en rekent in guldens. Niets in dit artikel geldt daar. Zit je bedrijf aan de Nederlandse kant, lees dan hoe boekhouden op Sint Maarten werkt.

Zo regelt CORA de TGCA

Saint-Martin is de enige plek waar CORA de aangifte zelf verstuurt. CORA stelt je TGCA-aangifte per maand — of per kwartaal — op uit je boekhouding, in hele euro's, en toont je het bedrag en de NIF_TGCA-referentie. Jij maakt de overboeking met die referentie en voegt het betaalbewijs toe; heb je het eigen formulier van de collectivité ingevuld, dan voeg je dat ook toe. CORA mailt daarna het overzicht van je cijfers, je betaalbewijs en het formulier naar het aangifteadres van de belastingdienst, met de referentie als onderwerp en in elke bestandsnaam, en bewaart precies wat er wanneer is verstuurd.

• Elke factuur zonder TGCA krijgt de juiste vermelding en het juiste artikel — vrijgesteld, export, dienst niet gebruikt op Saint-Martin, voorraad of producent.
• Je NIF op elke factuur, met een waarschuwing als hij ontbreekt.
• Voor een SARL, EURL of SAS: een indicatie van de IS, elke datum in je agenda — de IS-aangifte, het saldo, de vier voorschotten en de DLCP — en de omzet aangesloten op je TGCA-aangiftes.
• Euro's, dollars en guldens naast elkaar, met elke dag de koersen erbij, en je Franse bank live gekoppeld.
• Een gratis login voor je accountant, alleen om mee te kijken.

De IS-aangifte en de DLCP verstuurt CORA niet: daarvoor krijg je de bedragen en de data. Bekijk alles wat CORA op Saint-Martin doet, of probeer CORA gratis.

Dit artikel legt de regels in algemene zin uit. Check je eigen situatie bij het Centre des Finances Publiques van Saint-Martin of je accountant.