Impuesto sobre el volumen en Sint Maarten (TOT 5%): guía

En Sint Maarten, las empresas pagan un impuesto sobre el volumen de negocios del 5% (turnover tax, TOT, en neerlandés BBO) sobre todo lo que cobran por sus bienes y servicios. No se deduce el TOT pagado en las compras ni existe exención para pequeñas empresas, los servicios a clientes en el extranjero también tributan, y la declaración vence cada mes el día 15, aunque no haya nada que pagar. Esta guía repasa qué tributa, qué está exento, los plazos y los errores más fáciles de cometer.

¿Qué es el turnover tax (TOT) de Sint Maarten?

El TOT es un impuesto del 5% sobre tus ingresos brutos. No es un IVA: el TOT que te cobran tus proveedores forma parte de tus costes y no puedes deducirlo del TOT que debes. Lo paga todo empresario, desde un autónomo hasta una gran empresa; no hay un umbral por debajo del cual las pequeñas empresas queden fuera. Lo recauda la administración tributaria de Sint Maarten (Tax Administration).

¿TOT en la factura o incluido en el precio?

Puedes mostrar el TOT como línea aparte en tu factura, pero no es obligatorio. En ambos casos, el impuesto es el 5% de lo que cobras. La ley grava todo lo que cobras y no excluye el propio TOT. Así que si sumas un 5% a un precio de 100 y tu cliente paga 105, el TOT debido es el 5% de 105: 5,25. Si el TOT va incluido en tus precios, debes el 5% del importe que cobras. Como este punto rara vez se explica, conviene confirmar tu forma de trabajar con tu contable.

¿Qué ingresos están exentos?

• Los bienes que exportas, siempre que conserves la factura, el justificante de pago y los documentos de transporte. Los bienes entregados en la parte francesa no cuentan como exportación: para el TOT, la parte francesa cuenta como Sint Maarten.
• Los ingresos por habitaciones de un hotel, una casa de huéspedes o una villa de alquiler, pero solo si se pagó room tax sobre la totalidad. El room tax (5%) se declara aparte cada mes, igual que el car rental tax (5%).
• Las demás exenciones legales, como el alquiler de vivienda, la atención médica y los alimentos básicos. La ley enumera una veintena; comprueba si tu actividad está entre ellas.

¿Tributan los servicios a clientes en el extranjero?

Sí. Un servicio tributa donde está establecido el proveedor. Un consultor, diseñador, agencia de marketing o desarrollador de software de Sint Maarten que trabaja para un cliente en Estados Unidos, Europa o Curazao paga un 5% de TOT sobre esos ingresos, igual que por un trabajo para un cliente local. Solo los bienes exportados están exentos; no hay tipo cero para servicios. Quien viene de sistemas de IVA de otros lugares suele sorprenderse.

Inversión del sujeto pasivo: servicios de proveedores extranjeros

Cuando un proveedor del extranjero no paga él mismo el TOT en Sint Maarten, lo paga el cliente de Sint Maarten: declaras el 5% en tu propia declaración. Esto también se aplica a un servicio comprado en la parte francesa. Como no hay deducción, ese TOT es un coste para ti.

¿Cuándo se devenga el TOT: criterio de caja o de factura?

El TOT se devenga al cobrar: el criterio de caja. Con un permiso del Inspector puedes usar en su lugar la fecha de factura. En ese caso, tus facturas deben emitirse dentro de los 15 días siguientes al mes de la entrega. La mayoría de las pequeñas empresas se quedan con el criterio de caja, que sigue su cuenta bancaria.

¿Cuándo vence la declaración mensual?

• Cada mes, la declaración y el pago vencen el día 15 del mes siguiente.
• Si el 15 cae en fin de semana o festivo, el plazo pasa al siguiente día hábil. La declaración de octubre de 2026, por ejemplo, vence el lunes 16 de noviembre de 2026.
• Si no hay nada que pagar, la declaración sin actividad es obligatoria.
• Se presenta en línea por Monthly Filing (eLogin) o en el formulario en papel, y se paga por transferencia al Receptor, en florines (XCG) o dólares estadounidenses, indicando tu número CRIB y el periodo.
• Las multas son máximas: hasta NAf 2.500 por declarar tarde y hasta NAf 10.000 por pagar tarde.

¿Qué debe llevar una factura en Sint Maarten?

• Un número de factura correlativo y la fecha de la factura.
• La fecha de la entrega.
• Tu nombre, dirección y número CRIB.
• Una descripción de los bienes o servicios, la cantidad y el precio.
• La línea de TOT es opcional; el TOT se debe en cualquier caso.

Florines y dólares

La moneda de Sint Maarten es el florín caribeño (XCG), pero muchas empresas facturan y cobran en dólares estadounidenses, sobre todo en el turismo. Tu contabilidad se lleva en florines, así que un cobro en dólares se convierte al tipo de cambio del día. El Receptor acepta el pago del TOT en cualquiera de las dos monedas.

Impuesto sobre beneficios: la declaración provisional del 31 de marzo

Una sociedad (NV o BV) de Sint Maarten paga un impuesto sobre beneficios del 34,5%: 30% más 15 recargos. Si el ejercicio coincide con el año natural, la declaración provisional y el pago vencen el 31 de marzo, sin prórroga. La declaración definitiva llega a más tardar el 30 de junio; con una nueva declaración provisional obtienes tres meses más. La definitiva se presenta en papel, con balance, cuenta de pérdidas y ganancias e informe anual certificados, y el volumen debe cuadrar con tus declaraciones mensuales de TOT. Ojo: el 10% del TOT pagado no es deducible en el impuesto sobre beneficios. Un empresario individual o una sociedad de personas paga, en cambio, el impuesto sobre la renta por el beneficio.

Las cuentas anuales se formulan dentro de los ocho meses siguientes al cierre, prorrogables seis más. Una NV o BV corriente no las deposita; una NV grande tiene seis meses y necesita auditoría. Conserva tu contabilidad diez años.

¿Y la parte francesa?

Saint-Martin, la parte francesa de la isla, tiene su propio sistema: la TGCA, con un tipo general del 4% y sus propias reglas de exención y declaración. Una empresa de la parte francesa no tiene nada que ver con el TOT, y una empresa de la parte neerlandesa no cobra TGCA. Si trabajas en ambos lados, lee más sobre Saint-Martin.

Errores frecuentes con el TOT en Sint Maarten

• Pagar el 5% del precio sin TOT cuando el TOT se sumó y también se cobró.
• Tratar como exentos los servicios a clientes extranjeros. Solo los bienes exportados están exentos.
• Tratar como exportación los bienes entregados en la parte francesa.
• Deducir el TOT pagado en compras. No hay deducción; es un coste.
• Dejar fuera del TOT los ingresos por habitaciones sin haber pagado room tax sobre todos ellos.
• Olvidar la inversión del sujeto pasivo en un servicio de un proveedor extranjero que no paga TOT.
• Saltarse la declaración de un mes sin cobros.
• Perder la declaración provisional y el pago del impuesto sobre beneficios del 31 de marzo.

Cómo te ayuda CORA

CORA es un software de contabilidad en línea hecho para el Caribe, con las reglas de Sint Maarten ya configuradas. Prepara tu declaración mensual de TOT; tú copias las cifras en Monthly Filing (eLogin) o en el formulario en papel y marcas el mes como presentado, y CORA te avisa si los libros cambian después.

• 5% sobre todo lo que cobras, incluido el TOT repercutido al cliente; facturas con el TOT aparte o incluido en el precio.
• Exenciones para bienes exportados, ingresos por habitaciones que ya pagan room tax y las demás exenciones legales; servicios extranjeros con inversión del sujeto pasivo.
• Criterio de caja, o de factura si tienes el permiso; mensual, con la fecha límite en tu panel.
• Tu número CRIB y la fecha de entrega en cada factura, con un aviso si falta el número CRIB.
• Una estimación de tu impuesto sobre beneficios al 34,5% con las fechas del 31 de marzo y el 30 de junio, y la deducción por inversión y la reincorporación del 10% del TOT calculadas desde tus libros.
• Florines y dólares lado a lado al tipo del día, extractos bancarios y tickets leídos por ti, y un acceso gratuito de solo lectura para tu contable.

CORA no presenta la declaración por ti, la cifra del impuesto sobre beneficios es una estimación y no una declaración presentada, y el room tax y el car rental tax no están en CORA. Más sobre CORA en Sint Maarten; los planes empiezan en 20 $ al mes, con 14 días gratis.

Esta guía es información general, no asesoramiento fiscal. Para tu caso concreto, consulta con la administración tributaria de Sint Maarten o con un contable.