Taxe sur le chiffre d’affaires à Sint Maarten (TOT 5 %)

À Sint Maarten, les entreprises paient une taxe sur le chiffre d’affaires de 5 % (turnover tax, TOT, en néerlandais BBO) sur tout ce qu’elles encaissent pour leurs biens et services. La TOT payée sur les achats n’est pas déductible, il n’existe pas d’exonération pour les petites entreprises, les services rendus à des clients à l’étranger sont aussi taxés, et la déclaration est due chaque mois au plus tard le 15, même sans montant à payer. Ce guide passe en revue ce qui est taxé, ce qui est exonéré, les échéances et les erreurs les plus faciles à commettre.

Qu’est-ce que la turnover tax (TOT) à Sint Maarten ?

La TOT est une taxe de 5 % sur vos recettes brutes. Ce n’est pas une TVA : la TOT que vos fournisseurs vous facturent fait simplement partie de vos coûts, et vous ne pouvez pas la déduire de la TOT que vous devez. Tout entrepreneur la paie, de l’entreprise individuelle à la grande société ; il n’existe pas de seuil en dessous duquel les petites entreprises en sont dispensées. Elle est perçue par l’administration fiscale de Sint Maarten (Tax Administration).

TOT sur la facture ou comprise dans le prix ?

Vous pouvez faire apparaître la TOT sur une ligne distincte de votre facture, mais ce n’est pas obligatoire. Dans les deux cas, la taxe est de 5 % de ce que vous encaissez. La loi taxe tout ce que vous encaissez et n’en exclut pas la TOT elle-même. Si vous ajoutez 5 % à un prix de 100 et que votre client paie 105, la TOT due est de 5 % de 105, soit 5,25. Si la TOT est comprise dans vos prix, vous devez 5 % du montant encaissé. Ce point étant rarement expliqué, il vaut la peine de valider votre méthode avec votre comptable.

Quelles recettes sont exonérées ?

• Les biens que vous exportez, à condition de conserver la facture, la preuve de paiement et les documents de transport. Les biens livrés côté français ne comptent pas comme exportation : pour la TOT, la partie française compte comme Sint Maarten.
• Les recettes de chambres d’un hôtel, d’une maison d’hôtes ou d’une villa de location, mais seulement si la room tax a été payée sur la totalité. La room tax (5 %) fait l’objet d’une déclaration mensuelle distincte, tout comme la car rental tax (5 %).
• Les autres exonérations prévues par la loi, comme la location d’habitation, les soins médicaux et les produits alimentaires de base. La loi en compte une vingtaine ; vérifiez si votre activité en fait partie.

Les services rendus à des clients à l’étranger sont-ils taxés ?

Oui. Un service est taxé là où le prestataire est établi. Un consultant, un designer, une agence de marketing ou un développeur installé à Sint Maarten qui travaille pour un client aux États-Unis, en Europe ou à Curaçao paie 5 % de TOT sur ces revenus, comme pour un client local. Seuls les biens exportés sont exonérés ; il n’existe pas de taux zéro pour les services. Les entrepreneurs habitués aux systèmes de TVA d’ailleurs en sont souvent surpris.

Autoliquidation : les services de fournisseurs étrangers

Lorsqu’un fournisseur étranger ne paie pas lui-même la TOT à Sint Maarten, c’est le client à Sint Maarten qui la paie : vous déclarez les 5 % sur votre propre déclaration. Cela vaut aussi pour un service acheté côté français. Comme il n’y a pas de déduction, cette TOT est un coût pour vous.

Quand la TOT est-elle due : encaissement ou facture ?

La TOT est due à l’encaissement. Avec une autorisation de l’Inspecteur, vous pouvez retenir la date de facture à la place. Vos factures doivent alors partir dans les 15 jours suivant le mois de la livraison. La plupart des petites entreprises restent à l’encaissement, qui suit leur compte bancaire.

Quand la déclaration mensuelle est-elle due ?

• Chaque mois, la déclaration et le paiement sont dus au plus tard le 15 du mois suivant.
• Si le 15 tombe un week-end ou un jour férié, l’échéance passe au jour ouvré suivant. La déclaration d’octobre 2026, par exemple, est due le lundi 16 novembre 2026.
• Une déclaration néant est obligatoire quand rien n’est dû.
• Vous déposez en ligne via Monthly Filing (eLogin) ou sur le formulaire papier, et payez par virement au Receveur, en florins (XCG) ou en dollars américains, avec votre numéro CRIB et la période.
• Les amendes sont des plafonds : jusqu’à NAf 2 500 pour une déclaration tardive et jusqu’à NAf 10 000 pour un paiement tardif.

Que doit contenir une facture à Sint Maarten ?

• Un numéro de facture séquentiel et la date de la facture.
• La date de livraison.
• Vos nom, adresse et numéro CRIB.
• Une description des biens ou services, la quantité et le prix.
• La ligne de TOT est facultative ; la TOT est due dans tous les cas.

Florins et dollars

La monnaie de Sint Maarten est le florin caribéen (XCG), mais beaucoup d’entreprises facturent et encaissent en dollars américains, surtout dans le tourisme. Votre comptabilité est tenue en florins : un encaissement en dollars est donc converti au cours du jour. Le Receveur accepte le paiement de votre TOT dans l’une ou l’autre devise.

Impôt sur les bénéfices : la déclaration provisoire du 31 mars

Une société (NV ou BV) à Sint Maarten paie un impôt sur les bénéfices de 34,5 % : 30 % plus 15 centimes additionnels. Pour un exercice civil, la déclaration provisoire et le paiement sont dus au plus tard le 31 mars, sans prorogation. La déclaration définitive suit au plus tard le 30 juin ; avec une nouvelle déclaration provisoire, vous obtenez trois mois de plus. La définitive se dépose sur papier, avec un bilan, un compte de résultat et un rapport annuel certifiés, et le chiffre d’affaires doit concorder avec vos déclarations mensuelles de TOT. Attention : 10 % de la TOT payée ne sont pas déductibles de l’impôt sur les bénéfices. Un entrepreneur individuel ou une société de personnes paie à la place l’impôt sur le revenu sur le bénéfice.

Les comptes annuels sont établis dans les huit mois suivant la clôture, avec une prorogation possible de six mois. Une NV ou BV ordinaire ne les dépose pas ; une grande NV dispose de six mois et doit les faire auditer. Conservez vos registres dix ans.

Et la partie française ?

Saint-Martin, la partie française de l’île, a son propre système : la TGCA, avec un taux général de 4 % et ses propres règles d’exonération et de déclaration. Une entreprise côté français n’a rien à voir avec la TOT, et une entreprise côté néerlandais ne facture pas de TGCA. Si vous travaillez des deux côtés, découvrez Saint-Martin.

Erreurs fréquentes avec la TOT à Sint Maarten

• Payer 5 % du prix hors TOT alors que la TOT a été ajoutée et encaissée elle aussi.
• Considérer comme exonérés les services rendus à des clients étrangers. Seuls les biens exportés sont exonérés.
• Considérer comme exportation les biens livrés côté français.
• Déduire la TOT payée sur les achats. Il n’y a pas de déduction ; c’est un coût.
• Exclure de la TOT les recettes de chambres sans avoir payé la room tax sur la totalité.
• Oublier l’autoliquidation sur un service d’un fournisseur étranger qui ne paie pas la TOT.
• Sauter la déclaration d’un mois sans encaissements.
• Manquer la déclaration provisoire et le paiement de l’impôt sur les bénéfices du 31 mars.

Comment CORA vous aide

CORA est un logiciel de comptabilité en ligne conçu pour les Caraïbes, avec les règles de Sint Maarten déjà paramétrées. Il prépare votre déclaration mensuelle de TOT ; vous reportez les montants dans Monthly Filing (eLogin) ou sur le formulaire papier et cochez le mois comme déposé, et CORA vous prévient si les livres changent ensuite.

• 5 % sur tout ce que vous encaissez, y compris la TOT refacturée au client ; factures avec la TOT à part ou comprise dans le prix.
• Exonérations pour les biens exportés, les recettes de chambres déjà soumises à la room tax et les autres exonérations légales ; services étrangers autoliquidés.
• Encaissement, ou facture si vous avez l’autorisation ; mensuelle, avec l’échéance sur votre tableau de bord.
• Votre numéro CRIB et la date de livraison sur chaque facture, avec un avertissement si le numéro CRIB manque.
• Une estimation de votre impôt sur les bénéfices à 34,5 % avec les dates du 31 mars et du 30 juin, et la déduction pour investissement et la réintégration de 10 % de la TOT calculées depuis vos livres.
• Florins et dollars côte à côte au cours du jour, relevés bancaires et reçus lus pour vous, et un accès gratuit en lecture seule pour votre comptable.

CORA ne dépose pas la déclaration à votre place, le montant d’impôt sur les bénéfices est une estimation et non une déclaration déposée, et la room tax et la car rental tax ne sont pas dans CORA. Plus d’informations sur CORA à Sint Maarten ; les formules commencent à 20 $ par mois, avec 14 jours gratuits.

Ce guide est une information générale, pas un conseil fiscal. Pour votre situation, renseignez-vous auprès de l’administration fiscale de Sint Maarten ou d’un comptable.