Omzetbelasting Sint Maarten (TOT/BBO 5%): zo werkt het

Op Sint Maarten betalen ondernemers 5% omzetbelasting (turnover tax, TOT, in het Nederlands BBO) over alles wat ze ontvangen voor hun goederen en diensten. Aftrek van TOT op inkopen bestaat niet, een vrijstelling voor kleine ondernemers ook niet, diensten aan klanten in het buitenland zijn ook belast, en de aangifte moet elke maand uiterlijk de 15e binnen zijn, ook als er niets te betalen is. In dit artikel lees je wat belast is, wat vrijgesteld is, welke termijnen gelden en welke fouten snel gemaakt zijn.

Wat is de turnover tax (TOT) op Sint Maarten?

TOT is een belasting van 5% over je bruto ontvangsten. Het is geen btw: de TOT die je leveranciers je rekenen is gewoon kostprijs, en die mag je niet aftrekken van de TOT die je zelf verschuldigd bent. Elke ondernemer betaalt haar, van eenmanszaak tot groot bedrijf; er is geen grens waaronder kleine ondernemers erbuiten vallen. De belasting wordt geheven door de Belastingdienst van Sint Maarten (Tax Administration).

TOT op de factuur of inbegrepen in de prijs?

Je mag de TOT als aparte regel op je factuur zetten, maar het hoeft niet. Hoe dan ook is de belasting 5% van wat je ontvangt. De wet belast alles wat je ontvangt en laat de TOT zelf daarbij niet buiten beschouwing. Reken je 5% bovenop een prijs van 100 en betaalt je klant 105, dan is de TOT 5% van 105: 5,25. Zit de TOT in je prijs inbegrepen, dan draag je 5% af van het bedrag dat je ontvangt. Omdat dit punt zelden letterlijk wordt uitgelegd, is het verstandig je aanpak met je accountant af te stemmen.

Welke omzet is vrijgesteld?

• Goederen die je uitvoert, mits je de factuur, het betaalbewijs en de vervoersdocumenten bewaart. Goederen naar de Franse kant tellen niet als uitvoer: voor de TOT hoort de Franse kant bij Sint Maarten.
• Kameromzet van een hotel, guesthouse of vakantievilla, maar alleen als over alles room tax is betaald. Room tax (5%) is een aparte maandaangifte, net als car rental tax (5%).
• De overige vrijstellingen in de wet, zoals woninghuur, medische zorg en eerste levensbehoeften. De wet kent er zo’n twintig; ga na of jouw activiteit daaronder valt.

Zijn diensten aan klanten in het buitenland belast?

Ja. Een dienst is belast waar de leverancier gevestigd is. Een adviseur, ontwerper, marketingbureau of softwareontwikkelaar op Sint Maarten die werkt voor een klant in de Verenigde Staten, Europa of op Curaçao betaalt over die inkomsten 5% TOT, net als over werk voor een lokale klant. Alleen uitgevoerde goederen zijn vrijgesteld; een nultarief voor diensten bestaat niet. Wie btw-systemen elders gewend is, kijkt hier vaak van op.

Verlegging: diensten van buitenlandse leveranciers

Betaalt een leverancier uit het buitenland zelf geen TOT op Sint Maarten, dan betaalt de klant op Sint Maarten haar: je geeft de 5% op je eigen aangifte aan. Dat geldt ook voor een dienst van de Franse kant. Omdat er geen aftrek is, is die TOT voor jou kostprijs.

Wanneer is de TOT verschuldigd: kas- of factuurstelsel?

TOT is verschuldigd als het geld binnenkomt: het kasstelsel. Met een vergunning van de Inspecteur mag je in plaats daarvan de factuurdatum aanhouden. Je facturen moeten dan binnen 15 dagen na de maand van levering de deur uit. De meeste kleine ondernemers blijven bij het kasstelsel, dat gewoon de bankrekening volgt.

Wanneer moet de maandaangifte binnen zijn?

• Elke maand moeten aangifte en betaling uiterlijk de 15e van de volgende maand binnen zijn.
• Valt de 15e in een weekend of op een feestdag, dan schuift de termijn naar de eerstvolgende werkdag. De aangifte over oktober 2026 moet bijvoorbeeld uiterlijk maandag 16 november 2026 binnen zijn.
• Een nihilaangifte is verplicht als er niets verschuldigd is.
• Je dient online in via Monthly Filing (eLogin) of op het papieren formulier, en betaalt per overschrijving aan de Ontvanger, in guldens (XCG) of Amerikaanse dollars, met je CRIB-nummer en het tijdvak.
• De boetes zijn maxima: tot NAf 2.500 voor een te late aangifte en tot NAf 10.000 voor te laat betalen.

Wat moet er op een Sint Maartense factuur?

• Een doorlopend factuurnummer en de factuurdatum.
• De leverdatum.
• Je naam, adres en CRIB-nummer.
• Een omschrijving van de goederen of diensten, het aantal en de prijs.
• Een TOT-regel is niet verplicht; de TOT is hoe dan ook verschuldigd.

Guldens en dollars

De munt van Sint Maarten is de Caribische gulden (XCG), maar veel ondernemers factureren en ontvangen in Amerikaanse dollars, zeker in het toerisme. Je boekhouding loopt in guldens, dus een ontvangst in dollars wordt omgerekend tegen de koers van die dag. De Ontvanger neemt de betaling van je TOT in beide munten aan.

Winstbelasting: de voorlopige aangifte van 31 maart

Een nv of bv op Sint Maarten betaalt 34,5% winstbelasting: 30% plus 15 opcenten. Bij een kalenderjaar moeten de voorlopige aangifte en de betaling uiterlijk 31 maart binnen zijn, zonder uitstel. De definitieve aangifte volgt uiterlijk 30 juni; met een nadere voorlopige aangifte krijg je drie maanden extra. De definitieve aangifte gaat op papier, met een gewaarmerkte balans, winst- en verliesrekening en jaarverslag, en de omzet moet aansluiten op je maandelijkse TOT-aangiftes. Let op: 10% van de betaalde TOT is niet aftrekbaar voor de winstbelasting. Een eenmanszaak of vof betaalt in plaats daarvan inkomstenbelasting over de winst.

De jaarrekening wordt binnen acht maanden na het boekjaar opgemaakt, met zes maanden verlenging mogelijk. Een gewone nv of bv deponeert haar niet; een grote nv heeft zes maanden en moet een controle laten doen. Bewaar je administratie tien jaar.

En de Franse kant?

Saint-Martin, de Franse kant van het eiland, heeft een eigen belastingstelsel: de TGCA, met een algemeen tarief van 4% en eigen regels voor vrijstellingen en aangifte. Een ondernemer aan de Franse kant heeft niets met de TOT te maken, en een ondernemer aan de Nederlandse kant rekent geen TGCA. Werk je aan beide kanten, lees dan meer over Saint-Martin.

Veelgemaakte fouten met de TOT op Sint Maarten

• 5% afdragen over de prijs zonder TOT, terwijl de TOT erbovenop is gerekend en ook is ontvangen.
• Diensten aan buitenlandse klanten als vrijgesteld behandelen. Alleen uitgevoerde goederen zijn vrijgesteld.
• Goederen naar de Franse kant als uitvoer behandelen.
• TOT op inkopen aftrekken. Aftrek bestaat niet; het is kostprijs.
• Kameromzet buiten de TOT laten zonder dat over alles room tax is betaald.
• De verlegging vergeten bij een dienst van een buitenlandse leverancier die geen TOT afdraagt.
• De aangifte overslaan in een maand zonder ontvangsten.
• De voorlopige aangifte en betaling winstbelasting van 31 maart missen.

Hoe CORA helpt

CORA is online boekhoudsoftware voor de Cariben, met de regels van Sint Maarten al ingesteld. CORA zet je maandelijkse TOT-aangifte klaar; jij neemt de bedragen over in Monthly Filing (eLogin) of het papieren formulier en vinkt de maand af, en CORA waarschuwt als de boeken daarna nog veranderen.

• 5% over alles wat je ontvangt, ook de TOT die je doorberekent; factureren met de TOT apart op de factuur of inbegrepen in de prijs.
• Vrijstellingen voor uitgevoerde goederen, kameromzet waarover al room tax wordt betaald en de overige wettelijke vrijstellingen; buitenlandse diensten verlegd.
• Kasstelsel, of factuurstelsel als je de vergunning hebt; per maand, met de deadline op je dashboard.
• Je CRIB-nummer en de leverdatum op elke factuur, met een waarschuwing als het CRIB-nummer ontbreekt.
• Een indicatie van je winstbelasting tegen 34,5% met de data 31 maart en 30 juni, en de investeringsaftrek en de bijtelling van 10% TOT uitgerekend uit je boeken.
• Guldens en dollars naast elkaar tegen de dagkoers, bankafschriften en bonnetjes die voor je worden gelezen, en een gratis alleen-lezen-login voor je accountant.

Indienen doet CORA niet voor je, het bedrag aan winstbelasting is een indicatie en geen ingediende aangifte, en room tax en car rental tax zitten niet in CORA. Meer over CORA op Sint Maarten; abonnementen beginnen bij $20 per maand, met 14 dagen gratis.

Dit artikel is algemene informatie, geen belastingadvies. Check je eigen situatie bij de Belastingdienst van Sint Maarten of een accountant.