Form 5472 voor een LLC in buitenlandse handen: wie, wanneer, hoe

Woon je buiten de Verenigde Staten en heb je in je eentje een Amerikaanse LLC, dan dient die LLC elk jaar Form 5472 in met een pro forma Form 1120 — ook in een jaar zonder enige omzet. De termijn is 15 april, elektronisch indienen kan niet (het gaat per fax of per post), en een vergeten of te laat formulier kost $25.000. In deze gids lees je wie moet indienen, wat je meldt, hoe de termijnen werken en wat er verandert als je LLC meer dan één lid heeft.

Wie moet Form 5472 indienen?

Form 5472 is verplicht voor een “foreign-owned U.S. disregarded entity”: een Amerikaanse LLC met één eigenaar die geen Amerikaan (US person) is, en die niet heeft gekozen voor belasting als corporation. Voor de inkomstenbelasting kijkt de IRS door zo'n LLC heen, maar wil wel zien wat er tussen de LLC en de buitenlandse eigenaar heen en weer gaat. Daar is Form 5472 voor.

• Single-member LLC met een buitenlandse eigenaar: Form 5472 bij een pro forma Form 1120, elk jaar.
• Multi-member LLC (belast als partnership): Form 1065 met een Schedule K-1 per lid, en geen Form 5472.
• Een LLC in buitenlandse handen die voor een C-corporation heeft gekozen: een volledig Form 1120, met Form 5472 als bijlage.

Wat is een transactie die je moet melden?

Elke transactie tussen de LLC en de buitenlandse eigenaar (of een andere verbonden partij) moet erop: betalingen voor goederen of diensten, leningen tussen eigenaar en LLC, en — juist bij een disregarded entity in buitenlandse handen — geld dat de eigenaar erin stopt en geld dat hij eruit haalt. Die stortingen en onttrekkingen horen in Part V van het formulier en tellen mee in de totalen op regel 1f en 1h. Alleen het vakje van Part V aankruisen is niet genoeg: het formulier verwacht een los overzicht waarin elke storting en onttrekking staat. Leningen van of aan de eigenaar horen in Part IV.

Wat komt er op de pro forma 1120?

Form 5472 wordt vastgeniet aan een pro forma Form 1120. Op die 1120 vul je alleen de naam en het adres van de LLC en de vakken B en E op de eerste pagina in, en bovenaan schrijf je “Foreign-owned U.S. DE”. De 5472 zelf noemt de LLC en de eigenaar. Een eigenaar zonder Amerikaans belastingnummer gebruikt in plaats daarvan een reference ID, en het formulier vraagt ook naar het buitenlandse belastingnummer van de eigenaar, het land waar hij zaken doet, het land van nationaliteit of oprichting en het land waar hij belastingplichtig is.

Wanneer moet Form 5472 binnen zijn?

• Op de 15e dag van de vierde maand na het belastingjaar — voor een disregarded entity, die het kalenderjaar volgt, is dat 15 april.
• Valt die dag in een weekend of op een feestdag in Washington DC, dan schuift de termijn naar de eerstvolgende werkdag. Daar hoort ook Emancipation Day op 16 april bij: in 2028 valt 15 april op een zaterdag, wordt Emancipation Day op maandag de 17e gevierd, en wordt de termijn dinsdag 18 april.
• Met Form 7004 krijg je uitstel tot 15 oktober, en ook die datum schuift door als hij in een weekend of op een feestdag valt.

Hoe verstuur je het?

Form 5472 kun je niet elektronisch indienen. Je stuurt de 5472 met de pro forma 1120 per fax naar de IRS op 855-887-7737, of per post naar: Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201. Een fax geeft je dezelfde dag een verzendrapport als bewijs. Een formulier per post kan weken onderweg zijn, zonder dat iemand bevestigt dat het is aangekomen.

En als de LLC meer dan één lid heeft?

Een LLC met twee of meer leden wordt belast als partnership. Die dient Form 1065 in met een Schedule K-1 per lid, uiterlijk 15 maart bij een kalenderjaar (met dezelfde verschuiving voor weekenden en DC-feestdagen), en geen Form 5472. Form 1065 gaat per post naar het IRS-kantoor dat bij jouw situatie hoort — voor een partnership in het buitenland is dat Ogden. Te laat indienen kost $255 per lid voor elke maand dat de aangifte te laat is (het bedrag voor 2026). Komt er in de loop van het jaar een lid bij of gaat er een weg, dan wordt het jaar op die dag gesplitst: Form 5472 voor het stuk met één lid, en een eerste of laatste Form 1065 voor het stuk als partnership.

Nog één punt voor een LLC met meer leden: heeft een buitenlands lid inkomen dat effectief verbonden is met een Amerikaanse onderneming, dan moet de LLC belasting inhouden op het aandeel van dat lid (Forms 8804, 8805 en 8813) en Schedules K-2 en K-3 meesturen. Zonder Amerikaans kantoor, personeel of afhankelijke agent, en met al het werk in het buitenland, is er meestal geen zulk inkomen — maar dat is een feitelijke toets voor een Amerikaanse adviseur.

Andere verplichtingen om in de gaten te houden

• Het annual report van je staat: elke staat heeft een eigen datum, eigen kosten en een eigen formulier, en sommige vragen het om de twee jaar. Sommige staten heffen er een belasting bovenop, zoals de $800 van Californië.
• Beneficial ownership (BOI): een in de VS opgerichte LLC dient geen rapport meer in bij FinCEN, welke nationaliteit de eigenaren ook hebben (definitieve regel sinds 14 augustus 2026). Alleen in het buitenland opgerichte bedrijven die in een staat zijn geregistreerd nog wel.
• Form 1099-NEC: betaal je een Amerikaanse opdrachtnemer $2.000 of meer in een jaar (voor betalingen vanaf 2026), dan stuur je uiterlijk 31 januari een 1099-NEC, met eerst een W-9 van hem. Een buitenlandse opdrachtnemer die in het buitenland werkt, tekent in plaats daarvan een W-8BEN.
• Sales tax: een staat kan eisen dat je gaat innen zodra je verkopen daar de drempel passeren — meestal $100.000 per jaar.

Zo helpt CORA

CORA is boekhouding voor Amerikaanse LLC's met eigenaren in het buitenland. Omdat de boekhouding al in CORA staat, komen de formulieren daaruit, in plaats van dat je ze met de hand overtypt.

• Form 5472 met de pro forma 1120, ingevuld vanuit je boekhouding — inclusief het Part V-overzicht, gemaakt van de boekingen op je eigenaarsrekening — getekend op het scherm en met één klik naar de IRS gefaxt vanaf je eigen Amerikaanse faxnummer. Het verzendrapport wordt bewaard als bewijs, en binnenkomende faxen krijg je per e-mail.
• Voor een multi-member LLC: Form 1065 met een K-1 per lid, zo afgerond dat de K-1's precies optellen, geadresseerd aan het juiste IRS-kantoor en klaar om te printen en op de post te doen.
• Elke IRS-deadline op je dashboard, met weekenden en feestdagen van Washington DC verrekend, plus de verlengde datum als je Form 7004 indient — en het annual report van je staat met datum, kosten en een link naar de officiële site.
• Je Amerikaanse bank live gekoppeld, inbegrepen in de prijs: Mercury en Wise rechtstreeks, andere Amerikaanse banken via Stripe. Transacties komen elke nacht vanzelf binnen.
• Een gratis login voor je accountant, alleen om mee te kijken.

CORA dient niets elektronisch in, doet geen sales tax-aangiftes of staatsrapporten, en maakt Forms 8804, 8805, 8813 en K-2/K-3 niet. Het kost $30 per maand, met de bankkoppeling en de fax inbegrepen, en de eerste 14 dagen zijn gratis. Bekijk alles wat CORA voor een US LLC doet, of probeer CORA gratis.

Nog geen Amerikaanse LLC?

Onze zusterdienst startyour.llc richt je LLC op in elke staat, met registered agent en EIN, voor één prijs en zonder dat je in de VS hoeft te wonen. Je CORA-account wordt daarna vanuit de oprichting ingevuld.

Dit artikel legt de regels in algemene zin uit. Check je eigen situatie bij een Amerikaanse belastingadviseur.